Антикризове фінансове управління підприємством

Баланс надходження коштів підприємтсва

(Оперативний фінансовий план на 200_р.) [18. - С. 428]

Місяць	Надходження (доходи)	Витрати	Чисті грошові надходження (1-2)	Залишок на початок місяця	Залишок на кінець місяця (3+4)	Резерв	Надлишок або дефіцит (5+6)

Більшість підприємств складають оперативні фінансові плани як окремі складові системи оперативного фінансового планування, зокрема платіжний, податковий календар та касовий план.

Платіжний календар складають на квартал з розбивкою за місяцями або на місяць із розбивкою на декади.

За допомогою платіжного календаря підприємство:

· Узгоджує свої грошові надходження і майбутні витрати; · Формує інформацію про рух грошових потоків і витрат; · Здійснює аналіз платежів (за сумами і джерелами надходження); · Визначає потребу в короткостроковому кредиті за тимчасової розбіжності грошових надходжень і зобов’язань; · Розраховує (за сумами і строками) тимчасово вільні грошові кошти підприємства та визначає найефективніші напрями їх використання.

У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, позиковий та інший рахунки підприємства в банку, тобто фіксується рух грошових коштів за джерелами їх надходження та напрями використання [18. - С. 429].

Підприємства поряд з платіжним календарем складають податковий календар, де вказують перелік податків і дати їх сплати. Деякі підприємства розробляють платіжні календарі за окремими видами руху грошових коштів (платіжний календар з розрахунків з постачальниками, платіжний календар з обслуговуванням боргів тощо).

Крім планового і податкового календарів, підприємство складає касовий план – план обороту готівки, що відображає надходження і виплати готівки через касу. Касовий план потрібний для контролю за надходженням і витратами готівки. Особливе значення має касовий план для підприємств торгівлі і громадського харчування, де значну частку надходжень становитиме готівка.

Касовий план усі підприємства мають подати за 45 днів до початку відповідного кварталу до банку, що з ним підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування. Крім цього касовий план необхідний підприємству ще для того, щоб якомога точніше уявляти обсяг зобов’язань перед працівниками підприємства щодо виплати заробітної плати та інших виплат. Банку, котрий обслуговує підприємство, також потрібно його касовий план для складання власного зведеного касового плану з обслуговування своїх клієнтів [18. - С. 431-432].

Дата добавления: 2014-01-15