Оценка риска потери финансовой устойчивости

Активы баланса А1, А2, А3, А4

Анализ основан на сравнении средств поактивам

Оценка риска платежеспособности

Показатели оценки рисков

- абсолютные – выражаются в стоимостной или матери альнол-вещественной форме (финансовые показатели отражающие наличие и использование финн. рес. - ликвидность баланса, достаточность финансовых исочников..)

- относительные – отражают результат сравнения возможных потерь (стоимость основных фондов, оборотных средств, планируемых и текущих затрат, капиталовложений, расчетногодохода и др.)

- вероятностные (рассчитываются на основе вероятности или частоты рисковых событий)

- статистические – показывают меру средних ожидаемых значений

Классификация активов по степени риска

А1. Наиболее ликвидные	А2. Быстро реализуемые	А3. Медленно реализуемые	А4. Трудно реализуемые
- деньги в кассе - деньги на расчетном счете - краткосрочные финансовые вложения	- дебиторская задоженность со сроком менее 12месяцев	- запасы НДС по приобретенным ценностям - дебиторская задолженность более 12 месяцев - прочие оборотные активы	- нематериальные активы - основные средства - долгосрочные финансовые вложения - прочие внеоборотные активы
Минимальный риск	Малый риск	Средний риск	Высокий риск

Фактор риска – нарушение ликвидности баланса, неспособность покрывать обязательства своими активами

Пассивы:

П1 – наиболее срочные обязательства (в течении месяца)

П2 – краткосрочные пассивы (до 1 года) – задолженность учредителям…

П3 – долгосрочные пассивы долгосрочные заемные средства, и обязательства, резервы предстоящих расходов

П4 – долгосрочные устойчивые пассивы ст. III баланса “Капиталы и резервы»

Отсюда:

Безрисковая зона – А1 больше П1, А2 больше П2, А3 больше П3, А4 больше П4

Допустимая зона риска: А1 больше или равно П1 …..

Зона критического риска: А1 меньше П1, А2 меньше П2, А3 меньше (равно) П3, А4 меньше (равно) П4

Зона катастрофического риска: А1 меньше П1, А2 меньше П2, А3 меньше П3, А4 меньше (равно) П4

Кризисное состояние: …А4 меньше П4

Отражает уровень риска с позиций сбалансированности или превышениядоходов над расходами.

Последствием риска является превышение расходов над доходами.

Проблемой является несоответствие между требуемой величиной оборотных активов и и возможностями собственных и заёмных средств по их формированию.

Последствием риска является превышение расходов над доходами, приводящее к финансовой неустойчивости.

Ф1 (+ -) - собственные оборотные средства

Ф2 (+-) – собственные и долгосрочные заёмные источники

Ф3 (+-) – общая величина основных источников для формирования запасов и затрат

Потеря финансовой устойчивости 4-е зоны в составе трех компонентов:

- безрисковая = (1,1,1)

- допустимого риска = (0,1,1)

- критического риска = (0,0,1)

- катастрофического риска = (0,0,0)

Относительные показатели оценки риска:

1. Коэффициент риска К = У/С,

где У – максимально возможная величина убытка от проводимой финансовой операции, С – объем

-минимальный риск К = 0 + 0,1

- допустимый риск К = 0,1 – 0,3

- высокий риск К = 0,3 – 0,6

- недопустимый риск К больше 0,6

2. Коэффициент риска К при сравнении двух и более вариантов отношение ожидаемой прибыли к ожидаемому убытку вложения средств –

К = П/У, где П – ожидаемая прибыль

Дата добавления: 2014-01-15