Наступним елементом фінансового плану є балансовий розділ, який відображає стан активів і пасивів

Рух грошових коштів внаслідок фінансової діяльності підприємства

Мета складання звіту про рух грошових коштів – надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства і їх еквівалентах (надалі – грошові кошти) за звітний період табл. 13.6.

Еквівалентами грошових коштів є короткострокові фінансові інвестиції, які можуть бути вільно конвертовані у відому суму коштів і мають незначний ризик щодо зміни вартості.

Під грошовими потоками розуміють надходження та вибуття грошових коштів. Підприємство розгорнуто наводить суми надходжень і видатків, що виникають у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Визначення руху грошових коштів у результаті інвестиційної та фінансової діяльності не потребує складних розрахунків і формується безпосередньо з аналізу бухгалтерських документів за прямим методом.

Підставою для розрахунків грошових надходжень і грошових виплат є облікові реєстри й статті звітних форм: Звіту про фінансові результати і Балансу.

Наводимо аналіз впливу операцій на грошові кошти в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Під час складання балансу грошових витрат і надходжень приводяться довідкові дані щодо обсягів реалізації продажу, рахунки дебіторів, безгрошові борги, запаси на складі, рахунки кредиторів.

Таблиця 13.6

Зведений звіт про рух коштів (Cash flow), грн.

Найменування статті

До початку роботи

1-й рік, місяці

2-й рік, квартали

I

I

I

I

Виручка від реалізації послуг

Постійні витрати

Змінні витрати

ПДВ

Податок на прибуток

Амортизаційні відрахування

Кеш-Фло від реалізації послуг

Виплати на придбання активів

Надходження від продажу активів

Кеш-Фло від інвестиційної діяльності

Позиковий капітал

Виплати в погашення позик

Відсотки по кредитам

Кеш-Фло від фінансової діяльності

Кеш-баланс на початок періоду

Кеш-баланс на кінець періоду

Потік реальних коштів від операційної діяльності:

а) обсяг продажу перевезень та інших робіт (послуг);

б) ціни (тарифи);

в) виручка;

г) позареалізаційні прибутки;

д) затрати (змінні та постійні);

е) амортизація;

ж) відсотки по кредитах;

з) прибуток до вирахування податків;

к) податки та збори;

л) плановий чистий прибуток;

м) чистий прибуток від операцій.

Потік реальних коштів від фінансової діяльності:

а) власний капітал (акції, субсидії та ін.);

б) короткострокові кредити;

в) довгострокові кредити;

г) погашення заборгованості по кредитах;

д) виплати дивідентів;

е) сальдо фінансової діяльності.

Дата добавления: 2014-01-15