Тема 10. Декларация о совокупном годовом доходе и вычетах, произведенных из него

Требования при подаче заявления

Заявление на применение положений международного договора по установленной форме, принимается налоговым органом при выполнении следующих требований:

1.Представления вместе с заявлением:

• копии контрактов;
• копии учредительных документов;
• расшифровки сумм доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках и на территории Казахстана;
• акта выполненных работ - при выполнении нерезидентом различных видов работ, акта приемки объекта в эксплуатацию - при выполнении строительных работ, счета или платежного документа, подтверждающего получение дохода за оказанные услуги;

2. Представления налоговым агентом бухгалтерских документов, подтверждающих суммы начисленных и (или) выплаченных доходов и удержанных налогов;

3. Подтверждения резидентства заявителя компетентным или уполномоченным органом государством заявителя, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор.

4. Осуществления дипломатической или консульской легализации подписи и печати органа, заверившего резидентство нерезидента.

По требованию нерезидента налоговый орган представляет справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных налогов.

Основная литература

1. Кодекс Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 12 июня 2001 г № 201- 2 (с дополнениями и изменениями по состоянию на 1 января 2008г.)

2. Султанова Б.Б. Налоговый учет: Алматы, КазНУ 2007 год

3. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана – подоходный налог. Алматы, Баспа 1997г.

Дополнительная литература

1..Налоги и налогообложение в Казахстане: Алматы, фонд «Формирование налоговой культуры» 2005г.

2.Дунаев В.М., Мусин С.М., Оспанов М.Т. Налоговый терминологический словарь-справочник: Алматы, изд. Познание 1996г.

3.Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Алматы, Фин. Эко, 2001г.

4. Период. издание «Бюллетень бухгалтера»

5. Бухгалтер – налоги

Контрольные вопросы: 1. Основные принципы международного налогообложения.

2.Условия применения международного договора. 3. Постоянное учреждение нерезидента.

4. Методы распределения расходов и отнесения на вычеты.

Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год.

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца календарного года.

При этом днем создания организации считается день ее государственной регистрации в уполномочен­ном органе.

Если организация была ликвидирована, реор­ганизована до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период време­ни от начала года до дня завершения ликвидации, реорганизации.

Если организация, созданная после начала ка­лендарного года, ликвидирована, реорганизована до конца этого года, налоговым периодом для нее явля­ется период времени со дня создания до дня завер­шения ликвидации, реорганизации.

Налогоплательщики определяют объекты, связанные с налогообложением и подлежащие налогообложению по методу начислений в порядке и на условиях, определенных Налоговым Кодексом.

Основой для ведения налогового учета являются данные регистров бухгалтерского учета и (или) иные документально подтвержденные данные, а также другие документы, которые могут быть использованы для целей исчисления налоговых обязательств.

Налоговая отчетность представляет собой единую систему данных об объектах, связанных с налогообложением и подлежащих налогообложению, исчисления налоговых обязательств, составляемая налогоплательщиком и представляемая в налоговые органы в порядке и по формам, установленным уполномоченным органом.

Плательщики корпоративного подоходного на­лога представляют налоговым органам декларацию по корпоративному подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением юридических лиц, приме­няющих специальный налоговый режим и нерезидентов, получающих из источников в РК исключительно доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты, и не осуществляющих деятельность через постоянное учреждение в РК.

Декларация по корпоративному подоходному налогу состоит из декларации и приложений к ней по раскрытию информации об объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.

Основная литература

1. Кодекс Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 12 июня 2001 г № 201- 2 (с дополнениями и изменениями по состоянию на 1 января 2008г.)

2. Султанова Б.Б. Налоговый учет: Алматы, КазНУ 2007 год

3. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана – подоходный налог. Алматы, Баспа 1997г.

Дополнительная литература

1..Налоги и налогообложение в Казахстане: Алматы, фонд «Формирование налоговой культуры» 2005г.

2.Дунаев В.М., Мусин С.М., Оспанов М.Т. Налоговый терминологический словарь-справочник: Алматы, изд. Познание 1996г.

3.Налоговая отчетность (КПН) Официальная газета № 48,49 за 2001г

4. Период. издание «Бюллетень бухгалтера»

5. Бухгалтер – налоги

Контрольные вопросы: 1. Налоговый период и налоговая декларация

2. Исчисление суммы КПН.

3. Составление ф.№ 100 «Декларация по КПН.

Дата добавления: 2014-01-15