Расчет эффективности системы

Порядок исчисления и уплаты налога

Налоговые ставки

Налоговая база

1. Налоговой базой признается денежное выражение доходов организации, ИП.

2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если объект налогообложения «доход-расход», то минимальная сумма налога – 1% от доходов.

Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых применялась упрощенная система не более чем на 30% при этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более, чем 10 налоговых периодов.

Налоговый период. Отчетный период.

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

1. Если объектом налогообложения являются доходы, то размер ставки устанавливается - 6%.

2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то размер ставки устанавливается – 15%.

1. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.

2. При ставке 6% - исчисляется сумма квартального авансового платежа по доходу, исчисленному нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, 9 месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных платежей по налогу.

3. При ставке 15% - аналогичный расчет.

Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплачиваемая сумма налога при различных вариантах налогообложения

Налогоплательщики	Общая система	Упрощенная система (ст. 346.14, 346.18, 346.20)
На основе дохода	На основе доход-расход
Организации	Налог на прибыль (24%*(доход-рассход)+иные налоги (НДС, налог на имущество организаций)	Единый налог (6% ×доходы)	Единый налог (15%×доходы)-расход
Предприниматели	Налог на доходы 13%*(доход-проф. вычет)+иные налоги НДС, налог на имущество физ. лиц.	Дополнительно уменьшается на не более 50% на сумму пенсионного страхования	Если сумма налога <1% доходов, уплачивается минимальный налог на доходы (1%×доходы)

В таблице учитываются только налоги, отменяемые при переходе на упрощенную систему. Все остальные уплачивают при любой из систем налогообложения в общем порядке.

Налоговая рентабельность (доход-расход)	Сумма налога при системе налог на доход», % от общего дохода	Сумма налога «при системе «налог на доход-расход», % от общего дохода
<6,7%	6% дохода	1% дохода (минимальный налог)
6,7-40%	6% дохода	От 1 %до 6% дохода
>40%	6%	>6% дохода

Дата добавления: 2014-01-15