ТЕМА 3: Организация страховой деятельности в РФ

1. История страхования в России

Страхование в России начало развиваться позже, чем в других странах. Первые частные страховые общества создавались для страхования от пожаров. Рижское общество взаимного страхования от пожаров было организовано в 1765 г. В 1786 г. при Государственном заемном банке была создана страховая экспедиция, на которую возлагались обязанности страхования от огня имущества и строений российских граждан. Однако финансовые результаты деятельности экспедиции были неутешительными, поэтому от затеи пришлось отказаться. В 1800 г. страховая экспедиция вошла в структуру российского агентства английского страхового общества «Феникс», а в 1827 г. на ее баз образовано «Первое российское от огня страховое общество». В 1835 г. создано «Второе российское от огня страховое общества», а в 1846 г. – общество «Саламандра».

Обществам предоставлялось монопольное право на проведение страховой деятельности в определенных районах для того, чтобы быстрее создать финансовую базу и не распылять страховой капитал по мелким компаниям.

В первой половине XIX века в России появляется страхование жизни. В 1935 г. было создано страховое общество «Жизнь», которое занималось личным страхованием

С отменой крепостного права в 1861 г. бурно стало развиваться частное предпринимательство, в том числе и в страховании. К 1913 г. в России работало около 20 акционерных страховых обществ, в том числе иностранных, а также свыше 300 страховых организаций, среди которых преобладали земства и общества взаимного страхования.

Накануне Первой мировой войны в России сложился достаточно развитый страховой рынок. В нем присутствовали практические все формы страховой защиты, которые существовали в Западной Европе: страхование от огня и других имущественных рисков; транспортное страхование, страхование жизни, страхование от несчастных случаев. Были развиты отношение перестрахования с иностранными страховыми компаниями. В акционерном капитале российских страховых обществ присутствовал иностранный капитал.

После революции 1917 г. была сделана попытка полной ликвидации системы страхования. В 1918 г. страхование было объявлено государственной монополией. Однако проведение НЭПа с марта 1921 г. потребовало восстановления страховой системы. В декабре вышел декрет СНК «О государственном имущественном страховании», в результате был создан Госстрах. В 1922 – 1923 годах было введено личное страхование. В 1947 г. в связи с ростом страховой деятельности за рубежом было принято решение о выделении из структуру Госстраха Управления иностранного страхование СССР (Ингосстрах).

В конце 80-х годов ХХ века в СССР работало 5765 страховых органов – инспекций государственного страхования, имевших огромную сеть страховых агентов. Объемы страховых операций были достаточно велики: в 1989 г. поступление страховых платежей составило 18, 1 млрд. рублей, выплаты страхового возмещения – 15,7 млрд. рублей. С началом рыночных реформ весь финансовый потенциал государственного страхования был уничтожен инфляцией.

С принятием в 1988 г. Закона «О кооперации», государственная монополия в области страхования была снята. Кооперативы стали создавать страховые организации, которые активно занялись страхованием. С 1990 года после принятия Советом Министров СССР положения об АО и ООО стали создаваться негосударственные страховые организации в данных организационно-правовых формах. В ноябре 1992 г. Закон РСФСР «О страховании» закрепил правовые основы страхового рынка. В это же время был создан Росстрахнадзор – федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью, которой переданы контрольные функции за отечественным страховым рынком.

К началу 1997 г. число страховых компаний достигло 2,7 тысяч. Особенностью формирования российского страхового рынка являлось массовое появление новых компаний, не связанных ранее со страховым делом.

Госстрах РСФСР был акционирован в 1992 г. и преобразован в Российскую государственную страховую компанию «Росгосстрах».

2. Современное состояние страхового рынка в России

При переходе к рыночной экономике потребность в страховании резко возросла, что создало основу для быстрого развития страхового рынка. В настоящее время существуют три источника спроса на российском страховом рынке:

1. Негосударственный сектор хозяйства, который не может претендовать на государственную финансовую поддержку. До недавнего времени почти все расходы на выплату страховых взносов шли за счет чистой прибыли предприятий. С 1996 года было разрешено относить расходы на страхование на себестоимость продукции и услуг в размере 1 % от объема реализуемой продукции, в середине 2000 г. этот норматив был увеличен до 3 %. С введением 25 главы Налогового кодекса РФ, начиная с 2002 г. возможности предприятий по отнесению расходов на страхование на себестоимость значительно расширены как в имущественном, так и в личном страховании.

2. Приватизация жилищного фонда, реформа жилищно-коммунального хозяйства, развитие индивидуального жилищного строительства, рост благосостояния определенной части населения также создают предпосылки для развития страхования.

3. Население, которое испытывает потребность в различных формах личного и имущественного страхования, гарантирующих поддержку граждан и домашних хозяйств в критических ситуациях, материальное обеспечение в старости, предоставление качественных медицинских услуг.

В 2002 году в Государственном реестре было официально зарегистрировано 1408 страховых компаний, из них реально работают 1176. При этом наметились тенденции сокращения их числа в связи с тем, что правительственная концепция развития страхования в России, минимальный размер уставного капитала должен быть повышен до 40 – 60 млн. руб. В настоящее время почти 80 % страховых компаний располагают уставным капиталом менее 10 млн. руб.

В 2002 году сбор страховых премий составил 300,4 млрд. рублей. Доля обязательного страхования в общем объеме поступлений составляет около 21 %. В структуре добровольного страхования страхование жизни занимает 44 %, другие виды личного страхования – 13 %, страхование имущества – 38 %, страхование ответственности – 5 %. Общий размер страховых выплат в 2002 году составил 231,6 млрд. рублей, в том числе по добровольному страхованию 172,5 млрд.

Состояние российского страхового рынка характеризуется следующими тенденциями:

1. Существенные изменения в структуре страховой деятельности: если до сих пор деятельность страховщиков их деятельность строилась в основном на схемах зарплатного страхования, позволявших предприятиям экономить на налогах, то с введением главы 25 НК РФ сформировались предпосылки развития иных форм страхования и сворачивания «зарплатных проектов». В страховании жизни вознмк устойчивый спрос на накопительные виды страхования. Важным фактором роста и изменения структуры страхового рынка является введение обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

2. Увеличение размеров уставных капиталов и страховых резервов страховых компаний.

3. Концентрация капитала и раздел рынка – по данным Министерства по антимонопольной политике РФ, страховой рынок является самым монополизированным. На долю 10 крупнейших компаний приходится 58 % рынка добровольного страхования; 50 крупнейших страховщиков собирают более 80 % всего объема страховых премий. В первую десятку лидеров страхового рынка РФ входят: «Промышленно-страховая компания», группа «Альфа-Страхование», РОСНО, «Лига», «Якорь», Национальная страховая группа, СК «ЛУКойл», «Росгосстрах», «Ингосстрах», «Интеррос – Согласие». Монополизация страхового рынка сопровождается процессами объединения страховых компаний в страховые группы.

4. Присутствие иностранного капитала, которое, однако, сдерживается в законодательном порядке.

5. Перестрахование, которое в значительных объемах осуществляется за рубежом.

3. Правовая база страховой деятельности в РФ

В РФ деятельность страховых компаний регулируется общим и специальным законодательством.

Общее законодательство охватывает правовые акты, регулирующие деятельность всех субъектов права, независимо от вида предпринимательской деятельности. К ним относятся Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и другие законы. Этими правовыми актами устанавливаются организационно-правовые формы и определяется порядок создания предприятий, в том числе страховых.

Правовые нормы общего законодательства создают условия для формирования специального законодательства и принятия на ох основе нормативных документов различных органов исполнительной власти, рекомендаций и методик по вопросам хозяйствования в сфере страхования.

Специальное страховое законодательство регулирует специфические страховые отношения. К нему относятся федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ по вопросам страхования. Важнейшим в их числе является Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 г. (с изменениями и дополнениями).

После вступления в силу второй части ГК РФ вопросы заключения и исполнения договора страхования регулируются гл. 48 ГК РФ «Страхование».

Существуют законы и иные правовые акты по отдельным видам страхования, такие как Закон РФ «О медицинском страховании граждан РФ, Кодекс торгового мореплавания (гл. 15), законы, связанные с различными видами обязательного страхования, например, Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.2002 г.

В системе законодательства, регулирующего деятельность страховщиков, особое место занимает система подзаконных актов и ведомственных документов, принимаемых в пределах компетенции различных органов исполнительной власти, в том числе указания и рекомендации по отдельным вопросам страхования, изданные органом страхового надзора в пределах своей компетенции. К ним относятся:

Ø Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденные приказом Росстрахнадзора от 19.05.1994 г.;

Ø Положение о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности, на территории РФ, утвержденное приказом Минфина России от 17.07.2001 г.;

Ø Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденные приказом Минфина России от 11 июня 2002 г.;

Ø Правила размещения страховых резервов, утвержденные приказом Минфина России от 22.02.1999 г.;

Ø Приказ Минфина России от 28.11.2000 г. «О бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, предоставляемой в порядке надзора»;

Ø План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, утвержденный приказом Минфина России от 04.09.2001 г.;

Ø Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденное приказом Минфина России от 02.11.2001 г. и другие.

Органы надзора также выпускают методические документы и инструкции по различным вопросам страховой деятельности. К ним относятся Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденная распоряжением Росстрахнадзора от 08.07.1993 г. инструкции о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности и т. д.

4. Организационно-правовые основы деятельности страховых компаний

В соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 г. страховщиками могут быть только юридические лица. Страховая организация создается исключительно для страховой деятельности, что должно быть зафиксировано в ее учредительных документах. Страховщикам запрещено заниматься производственной, торгово-сбытовой, банковской деятельностью. Страховая организация должна получить лицензию на осуществление страховой деятельности в порядке, установленном федеральным законом и условиями лицензирования.

Страховые компании могут создаваться в любой организационно-правовой форме, предусмотренной российским законодательством, имеющей статус юридического лица. Согласно ГК РФ, это могут быть:

· хозяйственные товарищества и общества;

· производственные кооперативы;

· государственные и муниципальные унитарные предприятия;

· некоммерческие организации.

Независимо от выбранной организационно-правовой формы, страховые организации должны формировать уставный капитал в соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» в зависимости от вида страховой деятельности.

В соответствии со старой редакциейФЗ «Об организации страхового дела в РФ» Минимальный размер уставного капитала должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда – при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда – при проведении страхования жизни и иных видов страхования, не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда – при проведении исключительно перестрахования.

В новой редакции закона «Об организации страхового дела в РФ»

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и следующих коэффициентов:

1 - для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона; (Объекты личного страхования – имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)).

1 - для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 и (или) пунктом 2 статьи 4 настоящего Закона;

Объекты личного страхования – имущественные интересы, связанные: с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)

и/или

Объекты имущественного страхования – имущественные интересы, связанные, в частности, с:

1) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);

2) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);

3) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

2 - для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;

Объекты личного страхования - имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни).

2- для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;

Объектами личного страхования – имущественные интересы, связанные:

1) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);

2) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Дата добавления: 2014-01-20