Особенности управление элементами ОбСр

Источники финансирования.

Все источники финансирования оборотных средств (ОбС) подраздел.на:

1. собственные – уставный капитал, чистая прибыль, устойчивые пассывы.

· Уставный капитал- первонач. при создании орг-ции потребность в ОбС опред. как часть уставного капитала.

· Чистая прибыль – при расширении производственной программы доп. источник финансирования прироста ОбС

· Уставный пассив(обяз-ва) – (источник приравненный к собственным средствам) – это мин, не сниж-ся задолжн. орг-ции по з.п. работникам, отчисления на соц.нужды, отдельным видам налогов, резервы предстоящих расходов и платежей.

2. Заемные средства – источник финансирования ОбСредств – краткоср.банковские кредиты, кредиторская задолжность.

Аверфарт – исп. заемн.средств, когда необх.(если остается на счету минус) тогда банк платит полный долг, мы остаемся должны банку.

- запасы

- дебит. задолжность

- краткосрочн. обяз

- денежные средства

1.Управление запасами:

Запасы образуют связующее звено между производством и реализацией продукции.

Обычно рост запасов явл. следствием расширения производственной прог. Пред-я.

Эффективность управления определяется тремя показателями:

1.К_{оборачиваемости запасов}

2.Продолительность одного оборота

3.К_{закрепления запасов}

4. Оптимальная партия поставки. Модель Уилсона

П_опт.= Зак-партия. Необх.запаса сырья, матер. В расчете на кв., год.

ТЗ₁ – тек.затраты по размещению заказа доставки товара и их приемки в расчете на одну поставляемую партию.

ТЗ₂- тек. Затраты по хранению еденицы запасов.

2.Упр. дебиротской задолжн.

На уровне деб. задолжности оказывают влияние факторы:

-контроль расчетов с дебиторами

-классиф. и оценка покупателей с т.з. платежеспособности

-анализ и планирование ден. потоков и др.

Показатели эф-ти деб.задолжности:

-доля деб. задолжности в ОбАктивах

-доля сомнит. Задолжности в состав деб.задол.

-К оборачиваемости

- продолжительность оборотов

- К закрепления дебиторской задолжности.

В соот. с 25 гл. НК РФ предусм.созд-е резерва по сомнит. долгам.

В соот. с 266 ст. НК РФ орг-и могут создавать резерв сомнительных долгов в след размерах:

- со сроком возн. свыше 90 дней – в размере 100%

- по сомнит. долгам со сроком возникн. от 45-90 дней- 50% - от задолжности создать резерв.

-по задолжности до 45дней резерв не созд.

В целом создаваемый резерв не может составлять более 10% от суммы выручки за отчетн. период.

4.Управление денеж.активами

В зарубежной практике известно 2 основ. модели управления денеж.активами:

- модель Баумоля

- модель Миллера-Орра

Дата добавления: 2014-01-20