Особливості управління фінансовими потоками на різних етапах логістичного процессу

Розглянемо особливості управління ресурсами і характер дій на фінансові потоки на окремих стадіях логістичного процесу.

Перша стадія – планування ресурсопотоків – включає декілька етапів:

1) формування різних варіантів здійснення логістичних процесів (можливі схеми постачання, заготівки сировини і напівфабрикатів;

2) використання технологій виробництва і складування, формування транспортних маршрутів і т.д.);

3) аналіз альтернативних варіантів;

4) вибір оптимальних для ЛС процесів, схем і технологій.

При підготовці проведення логістичних функцій/операцій і технологічних процесів складають планову документацію, важливою частиною якої є фінансовий план. У нім відображені потреби у фінансових ресурсах, можливі джерела фінансування, обґрунтована ефективність вкладень. Фінансовий план також повинен включати характеристику фінансового оточення, оцінку ризиків і вірогідності зміни параметрів потоків.

При аналізі альтернативних сценаріїв розвитку ситуації порівнюють характеристики фінансових потоків, пов'язаних з тією або іншою схемою. Здійснюють розрахунок необхідних об'ємів і термінів залучення ресурсів, вартості і можливого часу використання джерел фінансування. Оптимальною вважають таку схему руху потоків або технологію виробництва, при якій розподіл фінансових ресурсів між окремими ланками ЛС є раціональним, вартість ресурсопотоків мінімальна, організаційні, адміністративні і операційні логістичні витрати не перевищують лімітів.

Надалі плани і схеми руху матеріальних потоків підлягають корегуванню для оптимізації загальних логістичних витрат. З урахуванням обмежень зовнішнього середовища (законодавчої бази, тіньового сектора, корпоративних інтересів) знаходять «проблемні» місця в русі фінансових і матеріальних потоків, що вимагають особливого контролю.

Наступна стадія управління – організація логістичних процесів, яка здійснюється шляхом застосування організаційних, юридичних, маркетингових і інших інструментів для дії на ресурсопотоки. На даній стадії проводиться велика витрата фінансових коштів, необхідних для оплати праці персоналу і експертів, створення у постачальників стимулів до надання продукції і послуг, адаптації організаційних структур під завдання логістичної діяльності, оформленні договорів і угод.

Згідно планам руху потоків вибираються форми і методи розрахунків між учасниками логістичних відносин, притягуються ті або інші банківські і фінансові інструменти. Виходячи з переваг і потреб підприємств, що знаходяться в ланках логістичної системи, вибирають способи оплати наданих послуг і реалізованої продукції, домовляються про умови постачання і транспортування, розвантаження і відвантаження.

Стадія контролю включає моніторинг порушень в логістичних процесах, невідповідностей в параметрах фінансових і матеріальних потоків. Завданнями управління потоками на даній стадії є:

· моніторинг кон'юнктури фінансових ринків (процентні ставки за кредитами і депозитами, ринку корпоративних і державних цінних паперів);

· оцінка зміни вартості і ризику;

· виявлення можливих проблем із залученням ресурсів;

· корегування послідовності включення джерел фінансування.

Основною метою управління потоками є зниження ризику недоотримання фінансування і зриву технологічних планів. При зміні кон'юнктури ринків матеріальних ресурсів або положення постачальників може виникнути потреба в залученні додаткових матеріальних засобів, а, отже, і джерел фінансування або, навпаки, в скороченні споживання матеріальних ресурсів.

В той же час при зниженні ліквідності може бути ухвалене рішення про перехід на самофінансування і залучення внутрішніх резервів матеріальних і фінансових коштів.

На всіх стадіях управління фінансовими і матеріальними потоками здійснюється за підтримки інформаційних технологій і систем. До функцій інформаційних потоків в логістичній системі відноситься забезпечення комунікаційної дії учасників логістичних угод і супровід внутрішньоорганізаційних зв'язків в логістичних процесах. Інформаційна підтримка дій на потоки в логістичних системах є більш дієвою за наявності єдиного інформаційного середовища на корпоративному рівні.

Функції інформаційної підтримки дій, що управляють, можуть виконувати інформаційні технології, що мають застосування в логістиці на даний час. Для виконання завдань управління фінансовими потоками дані технології можуть бути доповнені відповідними модулями. Системи автоматизації перевезень, управління транспортом, організації документообігу і ряд інших інформаційних логістичних технологій будуть ефективнішими, якщо будуть адаптовані для управління фінансовими потоками.

На вибір необхідних інструментів і методів управління фінансовими потоками впливає ряд чинників (табл.7.3).

До них, зокрема, відносяться:

1) етап управління;

2) параметри потоків, на які направлена дія;

3) сфера застосування інструментів управління.

Наприклад, на етапі збору інформації проводяться маркетингові дослідження фінансових і грошових ринків, здійснюється внутрішня ревізія наявних і необхідних ресурсів.

На етапі аналізу застосовуються фінансовий і факторний аналіз, технічний аналіз фінансових ринків і багатоваріантний ресурсний аналіз. При ухваленні рішень застосовуються метод «дерева рішень», платіжні матриці. При контролі використовуються методи моніторингу і контролінгу, експертна діагностика.

До інструментів управління фінансовими потоками, направленим на внутрішнє середовище фірми, відносять: фінансове забезпечення, складання кошторисів витрат, аналіз фінансово-господарської діяльності, страхування ризиків. На зовнішнє середовище спрямовані методи мотивації, взаємозаліків, реклама і взаємодія з громадськістю, управління контрактами.

Таблиця 7.3.

Чинники, що впливають на вибір методів і інструментів управління фінансовими потоками в логістичних системах

Чинники вибору

Етап управління фінансовими потоками:

• збір інформації
• аналіз і планування
• ухвалення рішень і їх реалізація
• облік і контроль

Напрям і сфера дії:

• на внутрішнє середовище підприємства
• на внутрішнє середовище логістичної системи
• на зовнішнє середовище

Масштаб управління фінансовими потоками:

• рівень відділу
• рівень підприємства
• рівень галузі та ринку
• рівень країни

Змінні параметри ресурсопотоків:

• об'єм
• час
• вартість
• напрям
• структура

Функції фінансових потоків в логістичному процесі:

• міра вартості
• засіб обігу та платежу
• засіб накопичення та збереження

Внутрішній зміст і інструменти управління:

• математичні
• економічні
• інформаційні
• організаційні
• юридичні

Аналогічним чином здійснюється вибір інструментів і методів управління ресурсопотоками з урахуванням інших чинників. Так, для управління часом залучення і вкладення ресурсів застосовується фінансове планування, прогнозування, мережеве планування. У випадку якщо необхідно розглянути фінансові потоки в розрізі підрозділів підприємства, використовується, наприклад, метод центрів фінансової відповідальності.

Комплексний підхід до управління потоками фінансових, матеріальних і інформаційних ресурсів має ще одну особливість: застосування інструментів і методів повинне бути направлене на зміну характеристик як можна більшої кількості ресурсопотоків. Ряд інструментів дозволяє через дію на фінансові потоки управляти рухом матеріалів. Це, зокрема, методи ціноутворення і формування собівартості, що використовуються при розрахунку можливої вартості залучення ресурсів і визначенні ціни кінцевого продукту. Їх використання дозволяє співвіднести такі параметри, як витрати на створення продукції або послуг, цінність кінцевого продукту для споживачів, бажані фінансові результати діяльності фірми.

Комплексність таких методів як ціноутворення полягає в обліку різнорідних чинників зовнішнього і внутрішнього середовища, а також в залученні додаткового інструментарію управління потоками. При встановленні ціни на продукцію або послуги вартість продукту для споживачів приводять у відповідність з вартістю використовуваних ресурсів.

При цьому, орієнтуючись на стратегію діяльності підприємства на ринку, враховують такі чинники, як рівень технологій, платіжний попит, податкові пільги, структура і рівень конкуренції ринкового середовища.

В процесі ціноутворення використовують різноманітні методи і інструменти управління фінансами: оцінка витрат, визначення конкурентних переваг, маркетингові інструменти, прогнозування попиту і т.д. Використовуючи різноманітні способи управління фінансами, можна ефективно впливати на параметри фінансових і матеріальних потоків, встановлювати ціну на продукцію і послуги, яка буде оптимальна для продавця і справедливою для споживача.

Управлення витратами підприємства також є інструментом дії як на фінансові, так і на матеріальні потоки. Вибір джерел ресурсів для реалізації виробничо-господарської діяльності визначає вартість організації ресурсопотоків і параметри забезпечуючих фінансових потоків. Об'єм і час фінансових надходжень можна змінювати в ході ціноутворення, оскільки на ціну продукції впливає вибір ринкового сегменту і споживачів. При зниженні собівартості, поза сумнівом, змінятимуться характеристики ресурсопотоків. Так, собівартість залежить від календарних графіків робіт, раціональності розподілу ресурсів між окремими операціями, підрозділами, логістичними проектами.

Приведемо алгоритм управління фінансовими потоками в ЛС (рис.7.3). Даний алгоритм потрібний для вибору учасників логістичних відносин, складання оптимальних планів фінансування логістичних процесів, оперативного управління фінансовими потоками для вирішення поставлених перед ЛС завдань.

Першим етапом є збір інформації, оскільки ефективне управління фінансовими потоками можливо лише на підставі точної, достовірної і оперативної інформації про об'єкти управління, зовнішнє і внутрішнє середовище. У ЛС завдання може спроститися за наявності центрів концентрації інформації, органів управління і контролю, інформаційних корпоративних систем. Крім цього, притягуються всілякі джерела інформації: різні аналітичні огляди в засобах масової інформації (ЗМІ), дані незалежних експертів, обов'язкова звітність і документація, що представляється підприємствами. Кожне джерело оцінюється критеріями: вартість, оперативність, корисність. В результаті вибираються оптимальні джерела, і за необхідності, фінансовий потік прямує до джерела – плата за інформацію.

Дані про можливих учасників – партнерів, постачальників, посередників і інші підприємства в ланках логістичних ланцюжків дозволяють скласти уявлення про ресурсний потенціал кожного підприємства.

Під ресурсним потенціалом розуміється сукупність наявних ресурсів (фінансових, інформаційних, матеріальних, трудових і т.д.) з урахуванням їх характеристик (об'єму, вартості, якості) на теперішній момент, прогнозованого стану в майбутньому, можливості їх застосування для реалізації цілей і завдань ЛС.

Рис.7.3. Алгоритм управління фінансовими потоками в логістичних системах.

У випадку якщо власний ресурсний потенціал підприємств недостатній для успішного функціонування, знаходяться додаткові джерела ресурсів.

На наступному етапі визначаються вузли перетину ресурсопотоків, робиться їх прив'язка до організаційних структур. На даному етапі стає можливим деталізувати характеристики окремих потоків. Особливо актуальним є уточнення параметрів фінансових потоків: об'єму, вартості місцеположення вузлів і часу входу і виходу, надійності джерел фінансування і пов'язаних з ними ризиків.

Вибір учасників для взаємодії в ЛС здійснюється з урахуванням їх персональних потреб для підвищення ефективності системи в цілому. Підприємства за рахунок обміну ресурсами вирішують проблеми і задовольняють потреби, пов'язані із здійсненням виробничо-господарської діяльності і функціонуванням в логістичному середовищі. При виборі партнерів і логістичних посередників в сферах постачання, виробництва і розподілу компанія намагається підвищити свою стійкість, мінімізувати ризики і підвищити рентабельність своєї діяльності.

У схеми фінансування логістичних ланцюгів включаються підприємства, здатні забезпечити учасників логістичних відносин фінансовими і іншими ресурсами в потрібному об'ємі, в потрібний час і за мінімальною ціною. У разі виконання їх вимог, зв'язки між підприємствами в ланках логістичних ланцюгів набувають стійкого характеру.

Крім цілей окремих учасників логістичних відносин важливо врахувати вплив розроблених схем і бюджетів на функціонування і стійкість ЛС в цілому. У разі виявлення невідповідності плани і схеми переглядаються і адаптуються до вимог і завдань організації логістичного процесу.

У іншому випадку організовується рух ресурсів і контроль за їх проходженням, здійснюваний окремими підприємствами або координуючими органами. Завданнями даного контролю крім досягнення мети функціонування ЛС є дотримання законодавства і цілеспрямоване використання засобів інвесторів і кредиторів.

Використання ресурсів дозволяє учасникам логістичної діяльності ефективно здійснювати транспортування, переробку і реалізацію продукції і послуг, здійснювати весь цикл руху товарів. Фактичні показники діяльності підприємств порівнюються з плановими. У разі потреби проводяться необхідні корегуючи дії.

Результатом реалізації розглянутого алгоритму управління фінансовими потоками є досягнення мети і рішення задач окремих учасників, стабільне і ефективне функціонування логістичних систем.

Питання для самоконтролю.

1. Дайте визначення поняттю «Фінансовий потік». Назвіть елементи фінансового оточення і основні характеристики фінансового потоку.
2. Які ознаки використовуються для класифікації фінансових потоків?
3. Назвіть основні вимоги до параметрів фінансових потоків в логістичних системах.
4. На якій із стадій управління фінансовими потоками відбувається більша витрата фінансових коштів і чому?
5. Визначте роль інформаційних технологій при управлінні фінансовими потоками?
6. Назвіть інструменти управління фінансовими потоками внутрішнього середовища фірми?
7. Проаналізуйте алгоритм управління фінансовими потоками в логістичних системах.

Дата добавления: 2014-01-11