Депонированная заработная плата

Документальное оформление выдачи заработной платы

Расчеты по имущественному и личному страхованию

Для отражения начисления суммы страховых платежей от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предназначен субсчет 76/2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

Аналитический учет по субсчету 76/2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

76/2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

Кор. сч. К	Дебет	Кредит	Кор.сч. Д
		Сн – сумма страховых платежей на начало месяца
	Перечисление страховых платежей страховым организациям	Начисление страховых платежей	20, 23, 25, 26, 28, 44, 08, 15
	Начисление страховых платежей в случае их возмещения	Возмещение страховых платежей по страховому случаю
		Потери от страховых случаев

Пример: Сумма ежемесячного страхового платежа по страхованию работника составляет 300 руб.

Д		К
	Cн
1)

Д	762	К
	Cн
2)	1)

Д		К
Cн
	2)

№ п/п	Документ	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Ведомость начисления заработной платы	Начисляются страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
2.	Выписка банка. Платежное поручение	С расчетного счета произведено перечисление страховых платежей

Пример: Произошел несчастных случай на производстве. Возмещение работнику по страховому случаю составил 500 руб.

Д	762	К
	Cн
1)	2)
	2*)

Д	922	К
	Cн
2*)

Д		К
	Cн
	1)

Д		К
Cн
	2)

№ п/п	Документ	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Больничный лист. Справка бухгалтерии	Начислены страховые платежи в результате несчастного случая на производстве
2.	Выписка банка. Платежное поручение	На расчетный счет поступила сумма возмещения страховых платежей по несчастному случаю
2*	Справка бухгалтерии	Списание некомпенсированных потерь по страховому случаю

Заработная плата на предприятии выдается на основании документа «Расчетная ведомость». Выдача денежных средств из кассы производится на основании документа «Платежная ведомость».

Платежная ведомость закрывается двумя суммами: выплачено зарплаты и депонировано зарплаты.

Если работник не получил зарплату в установленные сроки, то она подлежит депонированию, т.е. задолженность перед работником сохраняется, а денежные средства сдаются из кассы на расчетный счет.

Депонированная зарплата отражается на субсчете 76/5 «Расчеты по депонированным суммам».

На субсчете 76/5 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

Пример: На начало месяца сумма задолженности по зарплате составляет 3000 руб. В период выплаты заработной платы работникам выдано 2700 руб. Депонированная зарплата составляет 300 руб. (работник находился в командировке и не получил зарплату в срок).

Д	765	К
	Cн
6)	3)

Д		К
	Cн=3000
2)
3)

Д		К
Cн
4)	1)
	3)

Д		К
Cн
1)	2)
5)	4)
	6)

№ п/п	Документ	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Выписка банка. Приходный кассовый ордер	С расчетного счета получены деньги и оприходованы в кассе для выдачи зарплаты
2.	Платежная ведомость	Выплачена зарплата
3.	Платежная ведомость	Депонирована зарплата
4.	Выписка банка. Обновление на взнос наличными	Сдана в банк на расчетный счет сумма депонированной зарплаты
5.	Выписка банка. Приходный кассовый ордер	С расчетного счета получено и оприходовано в кассу депонированная зарплата
6.	Платежная ведомость	Выплачена депонированная зарплата

Дата добавления: 2014-01-20