Теоретические вопросы

Решение задач по теме

Необходимо решить задачи:

Задание 1. Определение сальдо денежных средств

Ниже представлен ряд независимых ситуаций. В каждом из случаев укажите, какая сумма должна быть отражена по счету денежных средств. Если вы считаете, что в пункте не содержится ничего, что должно быть отражено по счету денежных средств, то дайте объяснение вашего ответа:

1. Остаток на расчетном счете составляет 925,000 у.е.; депозитные сертификаты на сумму 1.400,000 у.е.; аванс денежных средств дочерней компании - 980,000 у..е.; предоплата за газ - 180 у.е.

2. Остаток на расчетном счете 600,000 у.е.; овердрафт по специальному расчетному счету в том же банке, где находиться первый расчетный счет - 17,000 у.е.; денежные средства в фонде погашения облигаций - 200,000 у.е.; малая касса – 300 у.е., монеты и купюры в кассе - 1,350 у.е,

3.1.1. Остаток на расчетном счете - 590,000 у.е.; чек от покупателя, датированный будущей датой - 11,000 у.е.; денежные средства, удерживаемые для поддержания компенсационного остатка - 100,000 у.е.; удостоверенный чек от покупателя - 9,800 у.е.; почтовые марки - 620 у.е.

3.1.2. Остаток на расчетном счете 37,000 у.е.; краткосрочные инвестиционные инструменты во взаимном фонде (фонд предоставляет ограниченные права по использованию вклада для расчетных целей) - 48,000 у.е.; необеспеченный чек, полученный от покупателя - 800 у.е.

3.1.3. Остаток на расчетном счете 700,000 у.е.; денежные средства, ограниченные в использовании и предназначенные для финансирования строительства новых производственных мощностей - 500,000 у.е.; краткосрочные казначейские облигации - 180,000 у.е.; аванс от покупателей в размере 900 у.е., не включенный в остаток на расчетном счете; аванс одному из сотрудников компании, подлежащий возврату при первом требовании - 7,000 у.е.; возвращаемый депозит в размере 26,000 у.е., выданный правительству в качестве гарантии исполнения договора подряда.

1. Перечислите краткосрочные активы в порядке их ликвидности. По какой стоимости отражается в балансе каждый из этих элементов?

2. Что такое «операционный цикл» предприятия?

3. Дайте определение «компенсационного остатка». Как должен быть представлен в отчете компенсационный остаток?

4. Как Вы понимаете термин «чеки с недостаточным покрытием»? Какие действия предпринимает компания в отношении чеков с недостаточным покрытием?

5. Как отражается в бухгалтерском балансе овердрафт?

6. В каком случае текущие инвестиции можно рассматривать в качестве эквивалента денежных средств?

7. Какие раскрытия, по Вашему мнению, должны быть сделаны в пояснительной записке к финансовой отчетности в отношении денежных средств и эквивалентов денежных средств компании?

Тема № 3 Учет дебиторской задолженности и создание резерва по сомнительным долгам – решение задач по теме

Необходимо решить задачи:

Задание 1. Журнальные проводки по безнадежным счетам - метод процента от чистой реализации в кредит

Компания "Флауэр" прогнозирует свои невозвратные счета, основываясь на процентном соотношении между убытками от безнадежных долгов и чистыми продажами в кредит.

В 2000 году компания "Флауэр" осуществила продажи на сумму в 4,450,000 у.е. При этом 70% всех продаж были осуществлены в кредит. Предыдущий опыт показывает, что 3% всех продаж в кредит не оплачиваются.

В настоящее время на счете "Резерв по сомнительным долгам" имеется кредитовый остаток в размере 15,450 у.е.

1. Напишите журнальные проводки для отражения ожидаемых для компании
невозвратных долгов.

2. Почему остаток на счете "Резерв по сомнительным долгам" не принимается во
внимание при составлении проводок в случае использования метода процента от
чистой реализации в кредит? Чем этот метод отличается от метода учета по срокам
оплаты?

Задание 2. Журнальные проводки по векселям к получению

31 декабря 1999 года корпорация «Мауер» оказала услуги компании «Блок» на договорную сумму 91,844 у.е., приняв единовременно 36,000 у.е., и согласившись принять остальные средства четырьмя равными платежами в рассрочку по 18,000 у.е. каждый, которые должны будут производиться ежегодно 31 декабря. Предполагаемая процентная ставка по векселям составляет 11%.

Задание:

Подготовьте проводки, с помощью которых корпорация «Мауер» произведет учет реализации услуг и получение средств и процентного дохода по векселю, по состоянию на следующие даты:

а) 31 декабря 1999 года,

б) 31 декабря 2000 года,

в) 31 декабря 2001 года,

г) 31 декабря 2002 года,

д) 31 декабря 2003 года.

Тема № 4 «Учет запасов»

Необходимо решить задачи:

Задание 1. Оценка ЗАПАСЫ.

Представьте, что компания "КР Классика" покупала компакт диски в 2003 г. следующим образом:

Дата	Кол-во купленных дисков	Цена за шт. (У-е.)	Общая стоимость (У-е.)
1 января		7,00
8 марта	2,200	7,50
23 июня	4,000	7,25
15 сентября	3.000	7,40
Всего	10 000

Если фактическое наличие ЗАПАСЫ в конце года составили 1,000 дисков:

• Какая стоимость будет отражена в бухгалтерском балансе при использовании
каждого из нижеприведенных методов?

• Какой будет себестоимость реализованной продукции для магазина при
использовании каждого из следующих методов?

1. FIFO

2. AVECO

Задание 2. Система периодического учета ЗАПАСЫ

Компания "Арал" имела остатки по состоянию на 1 января 2003 года:
на счете «Денежные средства» 500 у.е.

на счете «Товары» 800 у.е.

в т.ч. товар А - 10 шт. по цене 20 у.е. = 200 у.е.

товар В - 3 шт. по цене 100 у.е. = 300 у.е.

товар В - б шт. по цене 50 у.е. = 300 у.е.

на счете «Простые акции» - 1,300 у.е.

1. 15 января 2003 года приобретен товар А за наличные - 10 шт. по 20 у.е.

2. 18 марта 2003 года приобретен товар Б в кредит - 1 шт по 100 у.е.

3. 20 мая 2003 года приобретен товар В в кредит - 6 шт. по 50 у.е.

4. 25 июня 2003 года реализован товар А в кредит - 5 шт. по 45 у.е.

5. 27 августа 2003 года реализован товар Б за наличные - 3 шт. по 225 у.е.

6. 29 декабря 2003 года реализован товара В в кредит - 8 шт. по 125 у.е.

7. 31 декабря 2003 года по итогам инвентаризации произведена корректировка счета
"Товары". Фактическое наличие на 31 декабря 2003 года составило:

Товар А 15 шт. по 20 у.е. = 300 у.е.

Товар Б 1 шт. по 100 у.е. = 100 у.е.

Товар В 4 шт. по 50 у.е. = 200 у.е.

600 у.е.

8. 31 декабря 2003 года произведено закрытие временных счетов и выявление конечного
финансового результата хозяйственной деятельности за 2003 год.

а) определение себестоимости реализованных товаров

б) закрытие счетов доходов и расходов

г) выявление конечного финансового результата

Дата добавления: 2014-01-20