Операции физ. лиц

Порядок проведения операций с безналичной иностранной валютой

Валютные счета физических лиц.

Для хранения иностранной валюты уполномоченные банки открывают физ. лицам индивидуальные счета. Счета могут быть открыты следующих видов в валюте, с которой работает данный банк:

§ текущие, т.е. счета до востребования – расходные и приходные текущие операции

§ срочные счета – аналог депозита юр. лиц

§ депозитный счет – счет гарантирования исполнения каких-либо обязательств

Для открытия счета клиент предоставляет наличную иностранную валюту и паспорт. Клиент оформляет с банком договор на обслуживание счета и получает приходный ордер. Счета могут открываться и при безналичных переводах в пользу физ. лица, как со своего счета с территории РФ, так и из-за границы. Физ. лицо-резидент может выдавать доверенности другим лицам только на расходные операции по его валютным счетам.

Ст. 9 173-ФЗ запрещает расчеты в иностранной валюте.

Физ. лицо может в свободном порядке:

1. хранить собственные сбережения в иностранной валюте, размещая ее во вклады как в уполномоченных банках, так и в банках стран-членов ФАТ или ОСР

2. переводить средства со своего счета на свой счет, находящийся как в этом банке, так и в любом другом уполномоченном банке

3. получать средства из-за рубежа, если данный перевод не связан с коммерческой деятельностью

4. осуществлять операции с нерезидентами по внешним ценным бумагам, включая расчеты и переводы, связанные с их приобретением и отчуждением на сумму до 150 тыс. долларов в течение 1 календарного года

5. осуществлять текущие валютные операции в случаях, оговоренных в ст. 14 173-ФЗ

При осуществлении расчетов резидент должен предоставить документы, подтверждающие характер операции для ее отнесения к разряду текущих. Возможно осуществление расчетов и переводов физ. лиц без открытия счетов согл. ст. 14 173-ФЗ и инструкции ЦБ 113-И. Указанием ЦБ 1412-У размер таких операций, проводимых в 1 операционный день через 1 уполномоченный банк не должен превышать 5 тыс. долларов. Возможность таких переводов предусмотрена в соотв. со статьями соглашения МВФ.

Операции юридических лиц.

Валютные операции юр. лиц традиционно контролировались уполномоченными банками на предмет обоснованности и соответствия валютному законодательству. Такой контроль осуществлялся в рамках механизма валютного контроля и основным условием являлось требование к резиденту о предоставлении документов, позволяющих идентифицировать, т.е. подтвердить характер операции.

Основные документы валютного контроля в соотв. с 173-ФЗ:

1. паспорт сделки

2. справка о валютной операции

3. справка о подтверждающих документах

4. справка о поступлении валюты РФ

5. справка о расчетах через счета за рубежом

6. ведомость банковского контроля

Паспорт сделки – основной документ валютного контроля, оформляемый в уполномоченном банке по внешнеэкономическим контрактам. Паспорт сделки содержит основные сведения из контракта ВЭД для упрощения ведения валютного контроля соответствующими органами. Паспорт сделки формируется на бумажном носителе и в электронной форме. Паспорт сделки представляет собой обычный лист А4 и содержит:

1. уникальный номер, который состоит из 5 групп, разделенных наклонной чертой:

ü 1 группа состоит из 8 цифр и указывает на порядковый номер паспорта сделки в месяце его оформления.

ü 2 группа - 4 цифры. Регистрационный номер уполномоченного банка, оформляющего паспорт сделки.

ü 3 группа - 4 цифры. Номер филиала уполномоченного банка

ü 4 группа – 1 цифра. Показывает принадлежность контракта по видам ВЭД

ü 5 группа – 1.

2. Наименование уполномоченного банка, оформившего паспорт сделки.

3. Реквизиты резидента, т.е. его наименование, адрес, ОГРН, ИНН, КПП, дата гос. регистрации

4. Реквизиты иностранной стороны – наименование, страна

5. Общие сведения о контракте, где указываются: номер контракта; дата его заключения; общая сумма контракта; валюта цены; последняя дата исполнения обязательств по контракту.

6. Особые условия контракта – зачисление на счета за рубежом; валютная оговорка; ввоз/вывоз товаров, указанных в разделах 16,17,19 ТНВД; проведение строительных и подрядных работ за пределами территории РФ

7. Информация о наличии разрешения Банка России на открытие счетов за рубежом

8. Справочная информация о паспортах сделок, ранее оформленных по данному контракту

9. Информация о закрытии паспорта сделки

Паспорт сделки подписывается со стороны банка – уполномоченными сотрудниками; со стороны юридического лица – лицом, обладающим правом первой подписи счету. Подписи заверяются печатями обеих сторон. С подписанием паспорта сделки резидент обязуется выполнять требования валютного законодательства при проведении валютных операций по данному контракту. Банк – обязуется взять под контроль данный контракт, обеспечить соблюдение валютного законодательства, своевременно выявлять все нарушения валютного законодательства и уведомлять об этом органы валютного контроля.

На основании оформленного паспорта сделки банк формирует досье, в которое помещаются все документы, связанные с данным контрактом. Паспорт сделки составляется резидентом в двух экземплярах и предоставляется в банк вместе с оригиналом и копией контракта ВЭД, заверенной печатью и подписью первого лица организации. В случае, если контракт составлен на иностранном языке предоставляется заверенный перевод контракта. Сотрудники банка сверяют данные из паспорта сделки с условиями контракта. В случае отсутствия замечаний паспорт сделки подписывается банком.

1ый экземпляр +оригинал контракта – клиенту; 2ой + копия – в досье.

117-И – инструкция, регламентирующая порядок оформления паспорта сделки. В соответствии с ней на 1 контракт оформляется 1 паспорт сделки, при условии, что общая стоимость контракта более 5 тыс. долларов, а также, если общая стоимость контракта не указана.

Паспорт сделки необходимо предъявлять таможенным органам при оформлении товара, пересекающего границу РФ.

Справка о валютной операции (СВО)

СВО – документ валютного контроля, который клиент предоставляет в банк согл.117-И при совершении валютной операции в целях ее однозначной идентификации и учета. В 117-И приведен полный перечень кодов валютных операций, которые могут проводить резиденты и нерезиденты. Данный код указывается в СВО вместе с суммой операции, номером счета, направлением движения средств и другой информацией. В отдельных случаях без предоставления СВО банк не проводит валютную операцию.

Справка о подтверждающих документах (СПД)

СПД – документ валютного контроля, который клиент предоставляет в банк в соотв. с Положением ЦБ РФ 258-П вместе с подтверждающими документами (грузовые, таможенные декларации, акты о выполнении работ, услуг и т.д.) В СПД указывается вид и номер подтверждающего документа, сумма операции и другая информация. Контроль построен на принципе того, что в разрезе отдельного паспорта сделки суммы, указанные в СВО должны соответствовать суммам в СПД.

Справка о поступлении валюты РФ (СПР)

СПР – документ валютного контроля, оформляемый в соотв. с Положением ЦБ РФ 258-П, который позволяет банкам учитывать поступление рублей в пользу резидента по контрактам ВЭД и относить их к соответствующим паспортам сделок. СПР заполняется клиентом одновременно на все поступления в течение прошедшего месяца. В СПР указывается дата зачисления, код валютной операции, сумма, номер паспорта сделки. СПР представляется не позднее 15дней с момента истечения месяца, в котором поступали рубли на счет клиента.

Справка о расчетах через счета за рубежом (СРСР)

СРСР предоставляется клиентом в банк в случае наличия расчетов по паспорту сделки с использованием счетов, открытых за рубежом. Форму СРСР банк устанавливает для своих клиентов самостоятельно.

Ведомость банковского контроля (ВБК)

ВБК – документ валютного контроля, который оформляет уполномоченный банк. В данном документе консолидировано движение денежных средств, товаров, работ, услуг и т.п. между резидентом и нерезидентом по конкретному паспорту сделки, на основании которого оформлена ВБК. ВБК ведется в электронном виде и по требованию клиента выдается банком ему на руки на бумажном носителе. На основании ВБК можно определить сальдо задолженности по контракту ВЭД. По товарным операциям важным документом, который необходимо предоставлять в банк является грузовая таможенная декларация (ГТД). ГТД оформляется таможенными органами при перемещении товара через границу. Документ заполняется таможенными брокерами на специальных номерных бланках в 3 экземплярах и заверяется инспектором таможни после окончательного досмотра и оформления товара.

ГТД:

v 1ый лист является основным. На нем отражается общая информация по перемещаемому товару и конкретная информация по данному виду товара.

v На следующих листах – информация о каждом виде товаров

Для валютного контроля в ГТД важны следующие графы:

1 – тип декларации – указывает на характер операции (импорт, экспорт) и таможенный режим, под который помещается товар

2 – отправитель

8 – получатель

9 – лицо, ответственное за финансовое урегулирование

5 – общее количество видов товаров

7 – справочный номер ГТД. Состоит из 3 групп:

1. 8 цифр – код таможни, оформившей товар

2. 6 цифр – дата принятия товара к оформлению

3. 7 цифр – порядковый номер ГТД в данной таможне в рамках календарного года

22 – валюта и общая фактурная стоимость товара

28 – финансовые и банковские сведения (номер паспорта сделки, наименование уполномоченного банка)

31 – описание товара

33 – код товара по ТНВД

Внизу декларации важно: отметка инспектора о дате разрешения выпуска товара

Дата добавления: 2014-01-20