Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Учет расчетов с учредителями и акционерами

Для учета расчетов с учредителями и акционерами используется счет 75 «Расчеты с учредителями», счет активно-пассивный. К счету 75 могут быть открыты 2 субсчета:

75/1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»;

75/2 «Расчеты по выплате доходов».

75/1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»
Дт	Кт
	Сн – остатки вложений на начало отчетного периода.
Создание (увеличение) уставного капитала (80).	Вложения в уставный капитал: - основные средства и нематериальные активы (08); - материалы (10); - денежные средства (50, 51, 52).
	Ск- остатки вложений на конец отчетного периода.
75/2 «Расчеты по выплате доходов»
Дт	Кт
Сн – остаток начисленных дивидендов (доходов) на начало отчетного периода.
Начисление дивидендов (доходов) (84)	Выплата доходов (50, 51, 52)
Ск - остаток задолженности учредителей организации на конец отчетного периода.

Для учета различных расчетных отношений с другими предприятиями, организациями, отдельными лицами используют активно-пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

К счету 76 могут быть открыты следующие субсчета:

76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;

76/2 «Расчеты по претензиям»;

76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;

76/4 «Расчеты по депонированным суммам» и др.

Аналитический учет по счету 76 ведут по каждому дебитору и кредитору.

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дт	Кт
Сн – остаток дебиторской задолженности на начало отчетного периода	Сн - остаток кредиторской задолженности на начало отчетного периода
76/1 Списание потерь по ТМЦ (10, 43) 76/1 Перечисление сумм страховых платежей (50, 51, 52, 55); 76/1 Отражение сумм страховых возмещений (51, 52, 55); 76/2 Сумма несоответствия цен по отгруженным ТМЦ (60); 76/2 Брак и потери по вине поставщиков (20, 23) 76/2 Штрафы, пени, неустойки поставщикам (91); 76/2 Погашение задолженности по штрафам (51); 76/3 Начисление подлежащих к получению доходов (91); 76/4 Выплата депонированных сумм (50, 51).	76/1 Начисление сумм страховых платежей (08, 23, 25, 26, 29); 76/1 Получение суммы страхового возмещения (51); 76/2 Получение суммы претензий (50, 51); 76/2 Штрафы, пени, неустойки предъявляемые (91); 76/3 Поступление доходов (50, 51); 76/4 Отражение депонированных сумм (70).
Ск - остаток дебиторской задолженности на конец отчетного периода	Ск - остаток кредиторской задолженности на конец отчетного периода

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.

Расходы по командировкам регламентируются постановлением РФ № 93 от 8.02.2002г.

Учет ведется по каждому подотчетному лицу.

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт	Кт
Сн – задолженность подотчетного лица на начало отчетного периода.	Сн - задолженность организации на начало отчетного периода.
Выдача подотчетных сумм (50); Выплата задолженности подотчетному лицу (50).	Расходы оплаченные из подотчетных сумм (10, 26); Возврат неиспользованных подотчетных сумм (50).
Ск - задолженность подотчетного лица на конец отчетного периода.	Ск - задолженность организации на конец отчетного периода.

Дата добавления: 2014-01-20