Методика учета межбанковских расчетов

Продажа драгоценных металлов клиенту

Покупка драгоценных металлов у клиента

Сделки, по которым дата поставки и дата расчетов совпадают с датой заключения сделки

Допустим, клиент - общество с ограниченной ответственностью - имеет в банке счет в драгоценных металлах и расчетный счет. Банк заключает договор на покупку драгметаллов у клиента. Эта операция отражается в учете следующими проводками:

Дт 20309 «Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах» - по официальной цене драгоценного металла

Кт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» - на сумму обязательств в рублях

и

Кт 70601 «Доходы» по символу 12403 «Доходы от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями» - на величину положительной разницы между официальной ценой и ценой сделки

или

Дт 70606 «Расходы» по символу 22203 «Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями» - на величину отрицательной разницы между официальной ценой и ценой сделки

Учет поставки драгоценных металлов осуществляется в корреспонденции со счетом по выбытию (реализации) драгоценных металлов:

Дт 61213 «Выбытие (реализация) драгоценных металлов»

Кт 20309 «Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах» - по официальной цене драгоценного металла

Получение денежных средств от клиента в сумме, равной цене сделки:

Дт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» - на сумму сделки

Кт 61213 «Выбытие (реализация) драгоценных металлов»

Определение финансовых результатов:

Дт 61213 «Выбытие (реализация) драгоценных металлов»

Кт 70601 «Доходы» по символу 12403 «Доходы от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями» - на величину положительной разницы между официальной ценой и ценой сделки

или

Дт 70606 «Расходы» по символу 22203 «Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями» - на величину отрицательной разницы между официальной ценой и ценой сделки

Кт 61213 «Выбытие (реализация) драгоценных металлов»

Согласно Положению ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (общая часть), расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями могут проводиться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов (далее - МФР), открытых внутри одной кредитной организации.

Порядок осуществления межбанковских расчетов установлен Положением № 2-П (ч. 3).

Дата добавления: 2014-01-20