Порядок открытия банковского текущего счета физического лица и проведения и учета операций по нему

Методика учета расчетных операций клиентов - физических лиц

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, регулируется Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», согласно которому банк может осуществлять безналичные расчеты по поручению физических лиц с использованием: текущего счета физического лица; счетов, открываемых на основании банковского вклада, если это предусмотрено договором этого банковского счета; а также проводить переводы без открытия банковского счета.

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Текущий счет физического лица открывается банком на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Должностные лица банка проводят в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).

Открытие текущего счета физическому лицу осуществляется на основании представления им следующих документов:

- документ, удостоверяющий личность;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026 (далее - карточка). При оформлении карточки следует руководствоваться Инструкцией ЦБ РФ № 28-И;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

К документам, удостоверяющим личность относятся:

- общегражданский паспорт - для граждан Российской Федерации. В случае утраты паспорта либо его замене по различным причинам гражданином Российской Федерации может быть предъявлено выданное органом внутренних дел временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации (форма 2-П);

- удостоверение личности военнослужащего - для офицеров Вооруженных сил Российской Федерации;

- военный билет - для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту (только в период прохождения ими военной службы);

- паспорт моряка - для граждан, работающих на российских судах заграничного плавания или иностранных судах;

- национальный заграничный паспорт - для иностранных граждан, временно находящихся на территории Российской Федерации;

- вид на жительство - для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации; удостоверение беженца.

Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Текущие счета физических лиц открываются на счете 40817 «Физические лица».

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица возможно на банковский счет юридического лица; текущий счет физического лица - резидента и нерезидента; счет по учету вклада; счет для расчетов с использованием банковских карт (в данный перечень входят и счета указанных типов, принадлежащие самому физическому лицу), что отражается следующими проводками.

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на банковский счет юридического лица:

Дт 40817 «Физические лица» - по лицевому счету физического лица

или

Дт 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов» - по лицевому счету физического лица

Кт 405 - 407 Счет получателя средств - по счету юридического лица

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица текущий счет физического лица - резидента и нерезидента:

Дт 40817 «Физические лица» - по лицевому счету физического лица

или

Дт 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов» - по лицевому счету физического лица

Кт 40817 «Физические лица» - по лицевому счету физического лица

или

Кт 40820 «Счета физических лиц - нерезиден­тов» - по лицевому счету физического лица

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на счет по учету вклада:

Дт 40817 «Физические лица» - по лицевому счету физического лица

или

Дт 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов» - по лицевому счету физического лица

Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - по лицевым счетам физических лиц

или

Кт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов»

При списании средств с текущего счета физического лица следует иметь в виду, что операции производятся в пределах имеющихся на счете денежных средств. При отсутствии денежных средств на текущем счете физического лица расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам; отметка банка, подтверждающая факт их приема к исполнению, перечеркивается банком.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Денежные средства, поступившие на корреспондентский счет банка для физического лица, зачисляются на текущий счет физического лица не позднее дня, следующего за днем поступления расчетных документов, при этом оформляется бухгалтерская проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 40817810 «Физические лица» - по лицевому счету физического лица

По всем совершенным по счету операциям физическому лицу - владельцу счета банком регулярно предоставляется банковская выписка, к которой прилагаются копии документов, на основании которых произведены операции. Сроки предоставления выписок указываются в карточках образцов подписей.

Дата добавления: 2014-01-20