Виробничий бюджет

Операційні бюджети

Величина, на яку сума активів перевищує поточні і довгострокові зобов’язання, є власним капіталом бізнесу.

2.1. Бюджет продаж – містить інформаціющодо запланованого обсягу продажу, ціні та очікуваному доході від реалізації кожного виду продукції.При прогнозуванні продаж використовується комбінація методів:експертні(інформація надходить від керівників відділів до директора);статистичні (кореляційний, регресійний аналіз, трендові). Розраховується кількість відвантаженої продукції, прогнозна вартість, виручка від реалізації за всіма клієнтами бізнес-напрямів та видам продукції.

2.2. Бюджет запасів готової продукції або товарів – відображує заплановані запаси готової продукції або товарів.

2.3.1. Бюджет виробництва – це виробнича програма (для виробничих підприємств), яка визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва у наступному бюджетному періоді (у натуральних показниках). Для торгівельних підприємств – це план закупок щодо подальшого перепродажу.

2.3.2. Бюджет прямих матеріальних витрат. Призначення – визначити витрати сировини, матеріалів, напівфабрикатів, комплектуючих виробів тощо, що необхідні для виробництва готової продукції, чия вартість цілком відноситься на обсяг виробництва та продажу та змінюється прямопропорціно йому.

2.3.3. Бюджет прямих витрат труда – кількісне вираження планів відносно витрат підприємства на оплату праці основного виробничого персоналу.

2.3.4. Бюджет інших прямих операційних або виробничих витрат потрібен для урахування змінних витрат, що не знайшли відображення в інших бюджетах та дозволяє визначити витрати, які прямо пропорційно змінюються при зміні обсягів виробництва (у торгівлі – продажу).

2.3.5. Бюджет накладних (загальновиробничих витрат). До складу таких витрат зазвичай включаються різні види так званих загальноцехових витрат або витрат структурного підрозділу або бізнес-напряму. Це такі витрати, як: допоміжні матеріали; заробітна плата працівників апарату управління цехами, допоміжного і обслуговуючого персоналу; поточний ремонт устаткування цеху; охорона праці; амортизація устаткування цеху; утримання виробничих та допоміжних площ; зберігання внутришньоцеховых запасів; загальноцехові експлуатаційні витрати.

2.4. Бюджет комерційних витрат. Комерційні витрати складають витрати по зберіганню, страхуванню та складуванню продукції, маркетинг та реклама, заробітна плата збутового персоналу (постійна та змінна), відряджувальні, представницькі, комісійні посередниками, доставка власним та іншим транспортом, преміальні, упаковка.

2.5. Бюджет управлінських витрат. Призначення бюджету управлінських витрат – якнайбільш точно визначити загальні і адміністративні витрати, необхідні для існування підприємства як юридичної особи. До складу управлінських витрат включають: заробітну плату вищої і середньої управлінської ланки; відряджувальні; представницькі; службовий транспорт; заробітна плата и премії інших працівників, що відносяться до управлінського складу: бухгалтерії, відділ кадрів, відділ праці та заробітної плати, плановий відділ; утримання центрального офісу; зв`язок (стаціонарний і мобільний); амортизація; послуги сторонніх організацій; юридичні послуги; страхування; аудит і консалтинг; утримання офісної техніки; господарські потреби и канцтовари; % за кредит; податки, збори та інші обов`язкові платежі.

Дата добавления: 2014-01-20