КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Документирование кассовых и банковских операций
Учет наличных денежных средств и расчетных операций Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в: - кассе; - на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах; - выставленных аккредитивах; - чековых книжках; - в переводах в пути; - денежных документах. Основными первичными документами и учетными регистрами по учету наличных денежных средств являются: 1. РКО (КО-2); - первич. 2. ПКО (КО-1); - первич. 3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3); - регистр 4. Кассовая книга (КО-4); - регистр 5. Журнал ордер №1, ведомость №1; - первич 6. Главная книга; - регистр 7. Бухгалтерский баланс; - регистр 8. Форма 4 «Отчет о движении ДС». - регистр Для получения наличных денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Бухгалтер заполняет чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок с указанием суммы передается в организацию и служит оправдательным документом для записей в учетным регистрах. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. При выдаче заработной платы наличными ДС, основанием для выплаты служит расчетно-платежные документы, в этом случае РКО на каждого получателя на составляются. Предприятия могут иметь в кассе наличные ДС в пределах лимита кассового остатка и использовать их из выручки в пределах установленных норм, которые определяются банком по согласованию с предприятием. Сверх лимита в кассе разрешается хранить деньги только для выплаты з/п, пенсий, пособий. Но здесь превышение лимита не может продолжаться свыше 3-х рабочих дней, включая день их получения в банке. Если лимит остатка не согласован с банком, его считают равным нулю и предприятие обязано сдавать в банк всю денежную наличность. В целях обеспечения контроля за сохранностью наличных денежных средств, в организации проводится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом ДС и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. В соответствии с положением о БУ в настоящее время разрешается оплата наличными ДС в пределах лимита, установленного в размере 100 000 руб. с одним контрагентом в один день по одной или нескольким сделкам. Эта сумма увеличивается, если расчет производится с другими контрагентами. К синтетическому счету 50 «Касса» открываются следующие субсчета: 50-1 - Касса организации 50-2 – Операционная касса (вне стационарного нахождения головного предприятия) 50-3 – Денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, дорожные чеки, квитанции об оплате транспортных услуг и другие) Бухгалтерские записи по счету 50 «Касса»:
Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 804; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |