КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйствеОпределение порядка ведения кассовых операций относится к компетенции Банка России. Основным нормативным актом, регулирующим наличное денежное обращение на территории РФ, является вступившее с 1 января 2012 года Положение Банка России 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (Положение Банка России от 05.01.98 №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» утратило силу). Основные правила следующие: 1. Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица должны организовать кассы для работы с наличными денежными средствами, причем требования к технической оснащенности помещений в настоящее время не установлено, что дает возможным организовать кассу вне отдельного помещения (например, отдельный стол). Правом осуществлять кассовые операции наделен кассир (кассиры) и руководитель предприятия, учреждения. Кассовые операции сопровождаются кассовыми документами, которые можно заполнять одним из двух способов: либо на бумаге, либо с применением технических средств, в частности, компьютера. Приходный кассовый ордер (форма 0310001), Расходный кассовый ордер (форма 0310002): подписываются руководителем, а также главбухом или простым бухгалтером. При отсутствии бухгалтеров должны стоять подписи руководителя и кассира. Если кассу ведет руководитель, то достаточно одной его подписи. Кассовая книга (форма 0310004), заполняемая в бумажном виде, брошюруется до начала ее ведения. Тогда же в ней проставляются номера страниц. Надпись о количестве листов скрепляется печатью и подписями руководителя или предпринимателя, а также главбуха. Если кассовая книга заполняется в электронном виде, то листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января каждого года. В конце дня лист «электронной» кассовой книги нужно распечатать в двух экземплярах. Брошюровать такие листы и заверять надпись о количестве листов необходимо не реже, чем раз в год. Книга учета выданных и принятых кассиром денежных средств (форма 0310005) ведется только в случае, когда в организации несколько кассиров.
2. Юридические лица, индивидуальные предприниматели вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита. Лимит кассы утверждается распорядительным документом юридического лица, индивидуального предпринимателя по нормативно установленной Банком России формуле, без участия в данной процедуре обслуживающих банков. Лимит кассы рассчитается отдельно по каждому обособленному подразделению предприятия, которому открыт банковский счет. Формулы расчета лимита кассы предусматривают использование расчетного периода от 1 до 92 рабочих дней, с возможностью взять в расчет один рабочий день (или несколько рабочих дней, следующие подряд) в пределах расчетного периода с пиковыми поступлениями выручки либо пиковыми объемами снятия наличных из банка на выплаты (кроме «зарплатных» и аналогичных выплат работникам). Лимит остатка наличных денег рассчитывается в зависимости от объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, выбранного расчетного периода и периодичности сдачи в банк наличных средств, а при отсутствии поступлений – от объема выплат, выбранного расчетного периода и периодичности получения средств по денежному чеку в банке. Формулы определения лимита остатка кассы представлены в таблице.
Пример 1 В кассу учреждения периодически поступает выручка за оказанные платные услуги. За II квартал 2011 г. отмечен наибольший объем поступлений наличных денег в кассу, который составил 620 000 руб. Данный расчетный период равен 62 раб. дн. Периодичность сдачи наличных денег в банк – 3 дн. Допустимый лимит остатка наличных средств в кассе учреждения равен 30 000 руб. (620 000 руб. / 62 дн.) х 3 дн. Пример 2 В кассу бюджетного учреждения выручка за выполненные работы наличными средствами не поступает. При этом осуществляются следующие кассовые операции с наличными средствами: поступление наличных средств в кассу с лицевого счета в ОФК по чеку; выдача заработной платы работникам и другие аналогичные выплаты; выплаты наличных средств под отчет на командировочные расходы и нужды учреждения; внесение неизрасходованных наличных средств из кассы на счет в банк. Наибольший объем выплат наличными средствами (за исключением расходов на оплату труда и иных аналогичных выплат) произведен в декабре 2011 г. и составил 150 000 руб. Данный расчетный период равен 21 раб. дн. Периодичность получения наличных средств по чеку – 7 дн. Допустимый лимит остатка наличных средств в кассе учреждения равен 50 000 руб. (150 000 руб. / 21 дн.) х 7 дн.
Установленный лимит может быть превышен в дни выдачи заработной платы, стипендии и аналогичные выплаты, но не более чем 5 дней включая день получения средств с банковского счета (вместо ранее применяемого срока в 3 рабочих дня). В пределах этого максимального срока конкретный срок устанавливается руководителем и указывается в расчетно-платежной или платежной ведомости. Лимит остатка кассы может свободно пересматриваться в течение года в установленном порядке по решению юридического лица или предпринимателя (минимально через 92 дня – расчетный период в формулах). Однако, в отличие от ранее действующих правил не требует ежегодного пересмотра установленного лимита. Обслуживающий банк не наделен правом как либо оспаривать правильность расчета, сделанного предприятием, если в его основе лежат цифры, соответствующие реальной выручке, определенной по бухгалтерской отчетности и кассовым документам.
3. Любое предприятие обязано сдавать в банк только сверхлимитные наличные денежные средства. Выручку они могут расходовать на любые цели, с условием чтобы на конец дня не было превышения лимита. Ранее устанавливались требования обязательной сдачи наличной денежной выручки в банк и расходования выручки на цели, установленные законодательством и согласованные индивидуально с банком, обслуживающим предприятие.
4. Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
5. Коммерческие банки освобождены от обязанности проверять кассовую дисциплину находящихся на расчетно-кассовом обслуживании клиентов. Проверки кассовой дисциплины осуществляют подразделения Федеральной налоговой службы.
6. Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено, что нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, и в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот МРОТ. Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций - влечет наложение административного штрафа в размере от двадцати до тридцати МРОТ.
Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 464; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |