Расчеты с подотчетными лицами. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Счет активный – по ДТ образуется ДЗ покупателей и заказчиков, которые еще не расплатились.

Аналитический учет по 62 счету ведется по каждому предъявленному счету в разрезе каждого покупателя или заказчика. Аналитика должна быть организована так, чтоб видно было сроки оплаты, поступление платежей, полученные авансы, векселя.

Если у организации есть контрагенты – взаимосвязанных организаций, то аналитика должна вестись в разрезе взаимосвязанных организаций.

Проводки «Олимпа»

62/90.1 47 200=00 – отражается выручка за проданную ГП (товары)

90.2/43 40 000=00 – списывается себестоимость ГП (совпала с ценой продажи)

90.3/68 7 200=00 – начислен НДС к уплате в бюджет

51/62 47 200=00 – поступили ДС на рсч от покупателей

Если бы с/сть была бы 30 000=00, то мы получили бы прибыль:

90.9/99 10 000=00

62/91.1 – выручка от продажи товаров

50/62

52/62

Ведется на 76 счете:

1. расчеты по операциям некоммерческого характера

2. расчеты, не относящиеся к основной деятельности

3. операции по депонированным суммам

4. проценты

5. суммы удержаний из з/пл – кредиты, исполнительные листы, штрафы

6. расчеты по ценным бумагам (приобретение ЦБ, %)

Счет активно-пассивный, сальдо у него может быть одновременно и по Дт, и по Кт (развернутое сальдо).

Корреспонденцию см. самостоятельно

Т.к. он активно-пассивный, то смотрят отдельно по каждой операции, что возникает: КЗ или ДЗ.

Есть договор с банком – мы сделали финансовое вложение, начислены проценты.

76/91.1 – начислены % коммерческим банком (возникает ДЗ банка)

51/76 – перечислены нам эти проценты банком на р/сч

Предъявлен счет за аренду офиса:

26/76 – предъявлен счет (возникает КЗ)

76/51 – оплачен счет

Производят на 71 счете.

Подотчетные лица – это работники нашей организации, которым выданы из кассы наличные деньги с условием предоставлении отчета об их использовании. К ним относят и совместителей. Перечень составляется и утверждается руководителем.

ДС могут выдаваться только на определенные цели:

1. На командировочные расходы;

2. На хоз.нужды (приобретение небольших партий ценностей, бензин, канцтовары). Оплата мелких услуг (мелкий ремонт,…)

Выдавать работнику, не отчитавшемуся за ранее выданный аванс, суммы запрещается. Запрещается передавать суммы от одного работника другому.

На сумму, выдаваемую под отчет, ограничений не установлено. Однако, т.к. работник действует от имени своей фирмы, то есть ограничения по размеру расчетов наличными ДС между организациями (100 000 = 00 по одному договору). За нарушение этого лимита штраф – 40 – 50 т.р., руководителя – 4-5 т.р.

Работник должен отчитаться за выданные суммы – составляется Авансовый отчет, приложив все оправдательные документы (билеты, квитанции, чеки товарные, кассовые, если нет кассовых чеков, то квитанцию строгой отчетности).

Работник должен отчитаться в течение 3-х рабочих дней за выданные суммы. Если не возвращает суммы в установленный срок, то эта сумма м.б. удержана из з/пл. Пока эта сумма работником не возвращена, то она рассматривается, как предоставленный заем. Нужно начислить материальную выгоду, учесть в доход, начислить налог.

Иванов И.И. получил под отчет 30 000=00 на поездку в командировку для проведения переговоров о заключении контракта.

2 билета по 3 000=00, постельное по 150=00, квитанция за проживание в гостинице 10 дней 1 500=00 за сутки. Приобрел для компьютера новую видеокарту 8 000=00. переговоры обошлись в 900=00 рублей.

71/50 30 000=00 – выданы из кассы Иванову в подотчет

26/71 6 000=00 – билеты

300=00 – постельное

15 000=00 – проживание в гостинице

900=00 – переговоры

8 400=00 – суточные (700 в сутки*12 дней)

10/71 8 000=00 – видеокарта

Итого по АО: 38 600

71/50 8 600=00 – выдан из кассы перерасход

Дата добавления: 2014-01-20