Пример. Рассчитать налог на прибыль за и составить отчет о финансовых результатах за 3 месяца 2013 года

Рассчитать налог на прибыль за и составить отчет о финансовых результатах за 3 месяца 2013 года.

Исходные данные:

1. Счета бухгалтерского учета за январь:

Дт	Счет 90 «Продажи»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
НДС с выручки Управленческие расходы Себестоимость проданной продукции Коммерческие расходы	54 000 30 000 160 000 10 000	354 000	Выручка с НДС

Дт	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
НДС с выручки Остаточная стоимость компьютера РКО	9 000 40 000 1 000	59 000	Выручка от продажи компьютера с НДС

Дт	Счет 99 «Прибыли и убытки»	Кт

2. Счета бухгалтерского учета за февраль:

Дт	Счет 90 «Продажи»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
НДС с выручки Управленческие расходы Себестоимость проданной продукции Коммерческие расходы	75 780 45 000 128 000 25 000	496 780	Выручка с НДС

Дт	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
РКО	1 000	7 000	Дивиденды по акциям ОАО «Луч»

Дт	Счет 99 «Прибыли и убытки»	Кт

3. Счета бухгалтерского учета за март:

Дт	Счет 90 «Продажи»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
Управленческие расходы Коммерческие расходы	30 000 21 000

Дт	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Кт
Статья	Сумма	Сумма	Статья
РКО Проценты по полученным займам	1 000 3 000

Дт	Счет 99 «Прибыли и убытки»	Кт

Налог на прибыль за 3 месяца 2013 года:

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «Мир» за ________________________

Статья	Код стр.	Сумма
Выручка от продажи (без НДС)
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль/убыток от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль/убыток до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль/убыток

3. Приложения и пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Их цель – предоставить пользователям дополнительную информацию о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации, которую невозможно или нецелесообразно включать в баланс и отчет о прибылях и убытках:

· в табличной форме (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и др.);

· в виде текста (пояснительная записка).

Субъекты малого предпринимательства (Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»от 24.07.2007 № 209-ФЗ) не представляют в составе годового отчета пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

4. Аудиторское заключение. Его цель – подтвердить достоверность бухгалтерской отчетности. Основные критерии проведения обязательного аудита установлены в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ, являются: организационно-правовая форма организации, вид деятельности организации, показатели деятельности организации, участие государства и его субъектов в капитале организации.

[1] Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

[2] Показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если показатель в отдельности несущественен для оценки финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

[3] Указывается отчетный период

[4] Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду

[5] Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость

Дата добавления: 2014-01-20