Расчеты платежными требованиями. а) Платежные требования с акцептом плательщиков

а) Платежные требования с акцептом плательщиков.

.

Порядок и форма безналичных расчетов определяется поставщиком и покупателем. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты плат. треб. регламентируются статьями 874-876 ГК РФ. Поступившие в банк плательщика расчетные платежные требования оплачиваются в порядке предварительного акцепта установленного договором или без акцепта плательщика. Платежные требования оплачиваемые с акцептом плательщиков при поступлении в банк плательщика помещаются и приходуются в картотеку №1 по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Срок акцепта должен быть не менее 5-ти рабочих дней, не считая дня поступления в банк.

Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

= переход в картотеку №1

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком.

а) Д-99999 К-90901;

б)Д - «Расчетный счет плательщика»

К - «Корреспондентский счет»

В случае отсутствия средств на счете плательщика на момент оплаты документы списываются с картотеки №1 и приходуются в картотеку №2:

Д – 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

К – 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Поставщик в праве отказаться от акцептаполностью или частично по следующим мотивам:

1. досрочная поставка товаров без согласия покупателя;

2. установление недоброкачественного товара;

3. предъявление требований за товар, не предусмотренный, договором к поставке;

4. не комплектность товара;

5. бестоварное требование;

6. превышение установленных цен;

7. недостача товаров;

8. предъявлены требования на ранее оплаченный товар частично или полностью.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1, отсылается в банк поставщика:

К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Такая же проводка и при частичном отказе.

Банк не проверяет обоснованность мотивов отказа и споров по существу не рассматривает. Все разногласия рассматриваются в исковом порядке и ответственность за обоснованность отказа от оплаты несет плательщик.

При наличии денежных средств на расчетном счете плательщика и отсутствии отказа, ответисполнитель подписывает требования в день наступления срока платежа и перечисляет денежные средства на счет покупателя. Дт- расч. сч. плательщика Кт – 30102. При недостаточности средств на обратной стороне требования производится запись о частичном платеже, и сумма частичного платежа списывается с внебалансового счета 90901– «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», а неоплаченный остаток приходуется на счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

На сумму частичного платежа составляют мемориальный ордер в 3-х экземплярах, где делается ссылка на номер платежного требования. Платежное требование выписывается не менее чем в 3-х экземплярах:

1) первый экземпляр – основание для списания средств со счета плательщика и после совершения операции оно помещается в документы банка

2) второй экземпляр – отправляется в банк поставщика;

3) третий экземпляр – вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику, как основание списания средств с его счета.

За просрочку платежа плательщиком по платежному требованию банк комиссионные не взимаются. Плательщик выплачивает штраф поставщику согласно договора.

б) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемые без акцепта

В безакцептном порядке или без распоряжения плательщика оплачиваются документы:

-на основании законодательства;

· за перевозку грузов по жел. дороге;

· за услуги связи;

· за электроэнергию;

· газ, нефтепродукт;

· штрафы антимонопольного комитета;

· таможенные пошлины;

· за загрязнение окружающей среды (министерство экологии)

Если средств на счете недостаточно, то документы помещаются в картотеку №2 к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Д 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

К99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

, где может производиться частичная оплата документов мемориальными ордерами. В случае отсутствия средств на рублевых счетах свыше 10 дней, взыскание может быть обращено на текущий валютный счет. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. При приеме пл. треб. на безакцептное списание ден. средств ответисполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт, номер, наличие показаний измерительных приборов, тарифов или другие записи.

Дата добавления: 2014-01-20