Организация безналичных расчетов

УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

ТЕМА 10.

Расчеты организации всех форм собственности по сво­им обязательствам с другими хозяйствующими субъекта­ми за полученные товарно-материальные ценности, услу­ги и работы производят, как правило, в безналичном по­рядке через учреждения банков.

Безналичные платежи подразделяются на кредитовые и де­бетовые банковские переводы

Кредитовым считается банковский перевод, инициа­тором которого является плательщик - должник по обяза­тельству, лежащему в основании платежа.

Дебетовым - банковский перевод, инициатором кото­рого является получатель денег (бенефициар), т.е. банк или клиент, в пользу которого осуществляется перевод. Эти переводы именуются как расчеты инкассо.

Акцептная форма применяется при расчетах за отгруженные товары (работы, услуги); по обязательствам, возникающим в результате проведения банковских опе­раций; в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Акцепт - согласие плательщика на оплату. Он может быть предварительным и последующим. Предваритель­ный акцепт - согласие плательщика, полученное банком до поступления платежного требования на его оплату в день поступления. Последующий акцепт - согласие пла­тельщика, полученное банком после поступления платеж­ного требования в течение срока, установленного норма­тивными документами (не позднее пяти рабочих дней). Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке (без его согла­сия) на основании исполнительных документов, определя­емых законодательными актами, например по решению судебных органов, инспекции Министерства по налогам и сборам и др.

Виды банковских переводов

Кредитовый

Дебетовый

Платежное поручение

Платежное требование- поручение

Платежное требование

Чеки

Банковская пластиковая карточка

Расчеты платежными поручениями осуществляют­ся на основании платежного поручения, которое содержит поручение плательщика обслуживающему банку о пере­числении определенной суммы с его счета на счет получа­теля. Поручение используется для расчетов за полученные товарно-материальные ценности и по нетоварным опера­циям; предварительной оплаты; авансовых платежей. По­ручения могут быть представлены в банк в течение десяти дней со дня их выписки. При перечислении средств двум и более получателям плательщик может представить в банк с йодное поручение на бланке установленной формы.

Поручение представляется в банк в трех экземплярах. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения опера­ции помещается в документы для банка плательщика; |второй - направляется получателю для приложения к выписке из его счета; третий - выдается плательщику.

Расчеты платежными требованиями-поручениями осуществляются на основе документа, который является расчетным и содержит требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленных по договору товарно-материальных ценностей. произвести платежи по другим операциям.

Требования-поручения выписываются получателем средств и вместе с отгрузочными и другими документами направляются непосредственно плательщику. Платель­щик при согласии оплатить (полностью или частично) требование-поручение представляет его в обслуживающий банк в трех экземплярах. Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком.

Расчеты платежными требованиями осуществляются при помощи платежного документа, содержащего требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и по­лучателем средств и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товарно-материальные ценности.

В целях ускорения расчетов между плательщиком и по­лучателем средств договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления в банк платель­щика. Для этого плательщик должен представить в обслу­живающий его банк список организаций, с которыми за­ключены договора на оплату требований в день их поступ­ления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номер и дата заключения договоров. Он должен быть заве­рен подписями должностных лиц и оттиском печати пла­тельщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк, должны содержать надпись: «Оплата в

день поступления». Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта. При наступлении платежа и отсутствии достаточных средств на счете плательщика требование

оплачивается частично.

Плательщик имеет право заявить обслуживающему банку отказ от акцепта требования в течение установлен­ного срока предварительного акцепта (не более пяти рабо­чих дней). Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов.

Расчеты чеками применяются только для безналич­ных расчетов за товарно-материальные ценности между юридическими (физическими и юридическими) лицами. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обоснован­ное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Последний предо­ставляет в банк по месту открытия своего расчетного счета принятые в уплату чеки вместе с поручением-реестром.

Дата добавления: 2014-01-20