Инвентаризация расчетов

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета кредитов

Содержание операции	Корреспонденция счетов
дебет	кредит
Открыт аккредитив за счет кредита банка		66, 67
Оплачены счета поставщиков за счет кредита банка		66, 67
Начислены проценты по: Ø краткосрочному непросроченному кредиту Ø краткосрочному пролонгированному и долгосроч­ному кредиту (кроме кредитов на приобретение ос­новных средств и нематериальных активов) Ø долгосрочному кредиту на приобретение ос­новных средств и нематериальных активов	26, 44	66, 67 66, 67     66, 67
Погашена задолженность банку по полученным кредитам и процентам	66, 67

Аналитический учет по счетам 66 «Расчеты по крат­косрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долго­срочным кредитам и займам» ведется по каждому кредит­ному договору на основании выписок банка. Синтетический учет расчетов по счетам 66 «Расчеты по крат­косрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долго­срочным кредитам и займам» ведется в журнале-ордере №4.

Получение объективной информации о состоянии рас­четных взаимоотношений с различными дебиторами и кредиторами, о сроках наступления их оплаты, о риске не­оплаты поставки товаров, необходимой для принятия уп­равленческих решений, невозможно без проверки соот­ветствия фактических данных о состоянии расчетов с дан­ными бухгалтерского учета. Для этого осуществляют ин­вентаризацию расчетов.

Инвентаризация расчетов заключается в проверке обоснованности и реальности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. В соответствии с Законом «О бух­галтерском учете и отчетности» она должна проводится не реже одного раза в год.

В ходе проведения инвентаризации дебиторской и кре­диторской задолженности устанавливаются сроки воз­никновения задолженности по счетам расчетов, причины возникновения просроченной и нереальной ко взысканию задолженности. Реальной считается задолженность, по которой не истекли сроки исковой давности и которую признает задолженник.

При проверке расчетов стороны должны тщательно све­рить все суммы, отраженные на лицевых счетах клиентов. С этой целью бухгалтер, проводящий сверку расчетов, должен обменяться со всеми дебиторами и кредиторами по поставкам товаров (продукции, работ, услуг) выписками, расшифровывающими остатки по лицевым счетам. По­ставщики и покупатели должны подтвердить суммы долга или сообщить мотивацию возражения. По расчетам с деби­торами особенно тщательной проверке подвергают задол­женность по оплаченным товарам (продукции), находя­щимся в пути.

Кроме сверки расчетов с кредиторами и дебиторами ор­ганизации параллельно должны осуществлять сверку рас четов с обслуживающим его отделением банка. Она осу­ществляется по мере получения выписок банка по соот­ветствующим счетам.

Результаты инвентаризации расчетов с поставщиками и покупателями оформляются актом инвентаризации(взаимосверки) рас­четов, в котором отражаются суммы выявленной, под­твержденной и неподтвержденной дебиторской и креди­торской задолженности, безнадежных долгов, а также за­долженности с истекшим сроком исковой давности. К акту инвентаризации расчетов прилагается справка, в которой приводятся причины образования просроченной задол­женности. По суммам дебиторской задолженности, по ко­торым истекли сроки исковой давности, указываются ли­ца, виновные в пропуске этих сроков.

Дата добавления: 2014-01-20