Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Организации осуществляют операции с наличными деньгами и должны соблюдать установленный законодательством порядок учета наличных рас­четов

Организации осуществляют операции с наличными деньгами и должны соблюдать установленный законодательством порядок учета наличных рас­четов, регламентированный "Порядком ведения кассовых операций в Рос­сийской Федерации", утвержденным постановлением ЦБ РФ от 22.09.93. N40.

К основным требованиям к ведению наличных расчетов (кассовых опе­раций) относятся следующие:

- организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу по уста­новленной форме;

- прием наличных денег производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин за исключением использования бланков строгой отчетности, утвержденных Минфином РФ;

- организации могут иметь в кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций;

- организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе;

- организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке;

- лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней до истечения срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организа­ции отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Установлены также специальные требования по технической оснащенности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. Бан­ковским законодательством даются рекомендации по обеспечению сохран­ности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Кроме того, в РФ в настоящее время действует указание ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами", согласно которому установлен лимит наличных расчетов между юридическими лицами в размере шестидесяти тысяч рублей по одной сделке.

Подтверждением материальных затрат служат: накладные, счета, простые счета фактуры, торгово-закупочные акты, а для подтверждения денежных затрат - кассовый чек (его заменяет бланк строгой отчетности) и коре­шок кассового приходного ордера. Это следует иметь в виду при оформле­нии авансовых отчетов подотчетных лиц.

Все организации должны при осуществлении денежных расчетов с населением в обязательном порядке применять контрольно-кассовые маши­ны. При этом необходимо:

- зарегистрировать контрольно-кассовую машину в налоговых органах по месту регистрации фирмы;

- вести на каждую контрольно-кассовую машину книгу кассира-операцио­ниста;

- применять контрольно-кассовую ленту и снимать показания суммирую­щих денежных счетчиков за предыдущий день вместе с дежурным админист­ратором, занести их в книгу кассира-операциониста;

- оформлять в день расчетов начало контрольной ленты, указав дату и время начала работы, показания счетчика, заверив подписями и закрыв замок денежных счетчиков.

Организации должны придерживаться строгого порядка отражения в учете наличных расчетов, при котором должен быть исключен неучтенный денежный наличный оборот.

Все наличные расчеты предприятия должны быть подтверждены соответствующими записями в учете и необходимыми первич­ными документами.

Дата добавления: 2014-01-20