Учет денежных средств. Учет денежных средств ведется на счетах:

Учет денежных средств ведется на счетах:

Счет 50 "Касса"

51 "Расчетные счета"

52 "Валютные счета"

55 "Специальные счета в банках" Кассовые операции

Порядок работы с наличными деньгами в настоящее время регулируют:

- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П;

- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40.

Наличные деньги, принятые в кассу организации, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет организации. Сумма наличных денег, которую организация может оставить в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе. Размер лимита остатка наличных денег в кассе (лимит кассы) ежегодно устанавливает банк, в котором у организации открыт счет.Существует ограничение на расчеты наличными между организациями, а также индивидуальными предпринимателями. Предельный размер расчетов наличными деньгами по одной сделке составляет 100 000 руб. За нарушение кассовой дисциплины (нарушение работы с денежной наличностью) и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность.В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон о ККТ) все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке применяют контрольно-кассовую технику.Вместо ККТ можно использовать в установленном порядке бланки строгой отчетности, утвержденные Минфином России для данного конкретного вида услуг. За неприменение ККТ законодательством установлена административная ответственность.Для учета кассовых операций Планом счетов предусмотрен активный счет 50 "Касса".К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

50-1 "Касса организации";

50-2 "Операционная касса";

50-3 "Денежные документы" и тд.Для ведения кассовых операций в штате организации, как правило, предусмотрена должность кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им денег и прочих ценностей в кассу. Его назначают приказом руководителя. После издания приказа о назначении руководитель обязан ознакомить кассира с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.На руководителей организаций в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации возлагаются следующие обязанности:1оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк;2обеспечить ведение одной кассовой книги;

производить прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением с обязательным применением контрольно - кассовых машин (ККМ).Для установления лимита наличных денег в кассе организация представляет в банк, осуществляющий расчетно - кассовое обслуживание, специальный расчет по установленной форме. Денежную наличность сверх установленных лимитов организации обязаны сдавать из кассы в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Сверх установленного лимита деньги могут находиться в кассе в течение трех дней в дни выдачи заработной платы, пенсий, стипендий, пособий, включая день их получения в кредитном учреждении.

Основными бухгалтерскими проводками, отражающими движение наличных денег, будут:дебет счета 50 кредит счета 90 "Продажи" - получена выручка от реализации продукции, работ или услуг основного производства (по обычным видам деятельности);дебет счета 50 кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" - получение прочих доходов (включая реализацию прочего имущества и выручку от реализации продукции (работ, услуг), не относящихся к обычными видам деятельности);дебет счета 50 кредит счета 51 "Расчетные счета" – получены денежные средства с расчетного счета и оприходованы в кассе и т.д.дебет счета 51 кредит счета 50 - на сумму наличных денег, сданных по объявлению в кредитное учреждение;дебет счета 70 кредит счета 50 – выдана заработная плата работникам;дебет счета 71 кредит счета 50 – выданы наличные деньги в подотчет работникам и т.д.Кроме того, на счете 50 отражается приобретение за наличный расчет различных денежных документов (почтовых марок, марок госпошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, путевок в дома отдыха и др.), а также выбытие денежных документов.

Дата добавления: 2014-01-20