Учет денежных средств в кассе. Денежные средства организаций могут находиться в кассах, на счетах в банке, в пути

Денежные средства организаций могут находиться в кассах, на счетах в банке, в пути.

Для работы с наличными деньгами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций.

Ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кассе организации, несет кассир. С кассиром должен быть заклю­чен договор о полной индивидуальной материальной ответствен­ности.

Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется ли­митом остатка наличных денег в кассе. Размер лимита утвержда­ет банк, обслуживающий организацию. Лимит согласовывают с банком и при необходимости пересматривают. Сверх лимита можно хранить в кассе наличные деньги, предназначенные толь­ко для выплаты зарплаты и социальных пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности - не более 3 ра­бочих дней (включая день получения денег в банке). Для органи­заций, расположенных в районах Крайнего Севера, - не более 5 дней. Если в кассе будут выявлены наличные деньги свыше уста­новленного лимита, организация может быть оштрафована.

Выдавая деньги из кассы, следует помнить о предельном раз­мере расчетов наличными. Расчеты наличными деньгами между организациями ограничены - 100 000 рублей по одной сделке (указание Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У). Организация, нарушившая установленный лимит расчетов на­личными, может быть оштрафована.

К нарушениям порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций относятся:

- неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности

- несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств

- накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита.

Кассовые операции оформляются и отражаются в учете только на основании унифицированных документов, утвержденных Госкомстатом России. К ним относятся:

- приходные и расходные кассовые ордера;

-журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

- кассовая книга.

Для учета операций кассы предназначен счет 50 «Касса». К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денеж­ных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Основная корреспонденция по счету 50 «Касса»

Содержание операции	Дебет	Кредит
Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприходованная в кассу
Поступили в кассу денежные средства, числившиеся в пути
Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные суммы; поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку материальных ценностей (работ, услуг)
Поступили денежные средства в кассу в погашение дебиторской задолженности за проданную им продукцию (работы, услуги), основные средства и прочие активы; покупатель вносит в кассу аванс за предстоящую поставку продукции (работ, услуг)		62,76
Поступили в кассу денежные средства, полученные в качестве кредита, займа		66,67
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы
Денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в виде займа, возвращены в кассу		73-1
Денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба, оприходованы в кассу		73-2
Внесены денежные средства в кассу наличными в качестве вклада в уставный капитал		75-1
Поступило в кассу страховое возмещение от страховой организации		76-1
Поступили в кассу денежные средства от признанной (присужденной) претензии		76-2
Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся дивидендов (доходов) от участия в других организациях		76-3
Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)		90-1
Поступили в кассу средства от продажи прочего имущества организации		91-1
Внесены наличные средства из кассы на расчетный счет
Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта
Перечислены денежные средства из кассы, но еще не зачислены по назначению
Произведены финансовые вложения (выданы займы, вложения в ценные бумаги)
Выданы из кассы денежные средства в погашение долгов перед поставщиками и прочими кредиторами	60,76
Возвращены излишне уплаченные покупателям (заказчикам) наличные денежные средства
Возвращен из кассы кредит, заем	66,67
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
Выданы денежные средства работникам организации под отчет
Выданы займы работникам организации	73-1
Выданы дивиденды учредителям	75-2
Выплачена работникам из кассы депонированная заработная плата	76-4
Выявлена недостача денежных средств в кассе

Дата добавления: 2014-01-20