Хранение сертификатов

Учет сертификатов, предъявленных к погашению

Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления

Отражение расходов при начислении обязательств по процентам

Списывается сумма бланков выданных сертификатов.

Продажа сберегательных сертификатов

Учет сертификатов, предъявленных к погашению (сегодня) (МО)

Если осуществляется оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления (МО)

Начисление процентов (МО)

Списывается сумма бланков выданных сертификатов. (МО)

Продажа депозитных сертификатов

Дт рсч, кор.счет

Кт 521

Дт 99999

Кт 90701

Дт 70606 по символу 21802 "Процентные расходы по выпущенным депозитным сертификатам"

Кт 52501

Если депозитный сертификат предъявлен досрочно

- уменьшение суммы %%

Дт 52501

Кт 70606

- выплата номинальной стоимости и процентов

Дт 521

Дт 52501

Кт рсч, корсчет

Если депозитный сертификат предъявлен в соответствии с оговоренной датой погашения

4. Накануне срока погашения: (вчера) (МО)

- доначисляются % текущего месяца

Дт 70606

Кт 52501

- сумма %% переносятся на сч. 52405 (МО)

Дт 52501

Кт 52405

- переносится номинальная стоимость (МО)

Дт 521

Кт 52403

А) Дт 90704

Кт 99999

Б) Погашение сертификатов

Дт 52403

Кт рсч, кор.счет

В) Выплата %%

Дт 52405

Кт рсч, кор.счет

Одновременно на сумму погашенных сертификатов

Дт 99999

Кт 90704

Учёт операций с сберегательными сертификатами

Дт 20202, 40817

Кт 522

Дт 99999

Кт 90701

Дт 70606 по символу 21803 "Процентные расходы по выпущенным сберегательным сертификатам"
Кт 52501

Если сертификат предъявлен досрочно

- уменьшение суммы %%

Дт 52501

Кт 70606

- выплата номинальной стоимости и процентов

Дт 522

Дт 52501

Кт 20202, 40817

Если депозитный сертификат предъявлен в соответствии с оговоренной датой погашения

4.Накануне срока погашения:

- доначисляются % текущего месяца

Дт 70606

Кт 52501

- сумма %% переносятся на сч. 52405

Дт 52501

Кт 52405

- переносится номинальная стоимость

Дт 522

Кт 52404

А) Дт 90704

Кт 99999

Б) Погашение сертификатов

Дт 52404

Кт 20202, 40817

В) Выплата %%

Дт 52405

Кт 20202, 40817

Одновременно на сумму погашенных сертификатов

Дт 99999

Кт 90704

· Депозитные сертификаты должны храниться в хранилище ценностей или вне хранилища - сейфах (металлических шкафах), с обеспечением их хранения. При этом не должно быть расхождения между фактическим наличием сертификатов, находящихся в хранилище ценностей или вне хранилища - сейфах (металлических шкафах), и данными балансового и внебалансового учета.

· Полученные от полиграфического предприятия бланки сертификатов могут храниться кредитными организациями в хранилище ценностей или вне хранилища - в сейфах (металлических шкафах) с обеспечением сохранности. Бланки сертификатов и дополнительных листов (приложений) к именным сертификатам хранятся упакованными в пачки по наименованиям.

ХРАНЕНИЕ И ВЫДАЧА БЛАНКОВ СЕРТИФИКАТОВ (из Правил СБ РФ)

Обеспечение бланками (образцами) сертификатов филиалов Банка осуществляется централизованно.

Доставка бланков (образцов) сертификатов в филиалы Банка осуществляется службой инкассации филиала Банка/Банка или через представителей специальной связи.

Территориальные банки до 15 сентября каждого года представляют в подразделение центрального аппарата Банка, в чьи функциональные обязанности входит работа с сертификатами, заявки на бланки и образцы бланков (в случае изготовления новых серий) сертификатов на следующий год (Приложение № 11). При формировании заявки необходимо учитывать спрос клиентов на сертификаты за прошедший период времени, имеющийся в наличии запас бланков, планы территориального банка на следующий год по привлечению средств в сертификаты. На основании заявок и проведенного анализа формируется общая заявка по бланкам (образцам бланков) сертификатов на следующий год для передачи в подразделение центрального аппарата Банка, в чьи функциональные обязанности входит работа с предприятием-изготовителем.

В случае, если в течение года возникает недостаток бланков сертификатов, территориальный банк направляет в подразделение центрального аппарата Банка, в чьи функциональные обязанности входит работа с сертификатами, письмо с просьбой/уведомление о подкреплении бланками в Банке/другом территориальном банке, имеющем возможность выделить запрашиваемое количество бланков.

Для каждого структурного подразделения приказом (распоряжением),
подписанным руководителем (заместителем руководителя) филиала Банка, устанавливается минимальный объем запаса бланков сертификатов, необходимый для обеспечения бесперебойного совершения операций. Приказ (распоряжение) подготавливается на основании предложений уполномоченного подразделения.

При этом объем подкрепления каждого структурного подразделения бланками сертификатов должен определяться с учетом минимизации частоты их перевозок между хранилищами филиала Банка и структурного подразделения.

Количество чистых бланков, зарегистрированных в Системе, должно соответствовать фактически имеющимся в наличии бланкам в хранилищах ценностей филиала Банка и структурном подразделении.

Образцы бланков сертификатов разных выпусков используются в работе до полной оплаты всех реализованных Банком сертификатов этих выпусков.

Уничтожение образцов бланков сертификатов производится на основании письменных разъяснений Банка (в т.ч. и подразделения центрального аппарата Банка, в чьи функциональные обязанности входит работа с сертификатами) после аннулирования Банком России государственной регистрации условий данного выпуска.

Бухгалтерский учет образцов бланков сертификатов не ведется.

Если количество образцов бланков, имеющихся в филиалах Банка, оказалось
недостаточным для обеспечения ими структурных подразделений, территориальный банк на основании письменного согласования с подразделением центрального аппарата Банка, в чьи функциональные обязанности входит работа с сертификатами, может осуществить
погашение чистых бланков и использовать их в качестве образцов. В свою очередь,
территориальный банк дает соответствующее разрешение своим подчиненным отделениям, на основании их запросов о недостаточном количестве образцов бланков сертификатов, о погашении чистых бланков для использования их в качестве образцов подчиненными структурными подразделениями.

Для проведения данной работы в филиале Банка создается комиссия в составе не менее 3-х человек, председателем которой должен являться руководитель (заместитель руководителя) филиала Банка. Данные действия фиксируются в акте, который составляется в двух экземплярах и подписывается членами указанной комиссии. В акте необходимо отразить количество погашенных бланков, номера и серии, причины их погашения. Один экземпляр акта прилагается к мемориальному ордеру ф.№ 203, второй направляется в структурное подразделение.

Погашение чистых бланков сертификатов производится путем вырезки нескольких букв из слов «Сертификат» и «Корешок» и нанесением по диагонали на лицевую сторону всего поля бланка рукописной надписи «ОБРАЗЕЦ».

На количество погашенных бланков составляется мемориальный ордер ф.№ 203, в

котором указывается следующее: «Погашены бланки сертификатов в количестве шт. для использования в качестве образцов». Регистрация в Системе погашенных чистых бланков осуществляется в соответствии с п. 8.4.7 документа /20/.

Выдача Заведующим кассой структурного подразделения Контролеру бланков сертификатов осуществляется под роспись в «Книге учета принятых и выданных ценностей» с указанием их количества, размеров вклада, серий и номеров.

В конце операционного дня неиспользованные бланки передаются от Контролера Заведующему кассой структурного подразделения под роспись в «Книге учета принятых и выданных ценностей» с указанием их количества, размеров вклада, серий и номеров. На фактический расход бланков в конце операционного дня оформляется мемориальный ордер. Операция расхода бланков отражается в ведомости оборотов по внебалансовым счетам.

Дата добавления: 2014-01-20