Лекция 2. Исторические основы психологии труда

365 366

S_365, S₃₆₆ -округленная до копеек сумма причитающихся процентов по сертификату за период, приходящийся на календарный год с количеством дней 365 или 366 соответственно;

t₁ + t₂ = t – количество календарных дней с даты, следующей за датой внесения вклада, по дату востребования суммы по сертификату, указанную на сертификате при его выдаче, включительно; t₁–фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 365;

t₂ – фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 366.

Пример: реализуется сертификат с размером вклада – 50 000 рублей и количеством дней начисления процентов 729.

«Дата внесения вклада» – Двадцать девятое ноября 2006 года

«Дата востребования суммы по сертификату» - Двадцать седьмое ноября 2008 года

«Ставка процента за пользование вкладом» – 10,25% годовых

«Сумма причитающихся процентов» - 10 223,23 руб.

Расчет суммы причитающихся процентов по сертификату:

Сумма процентов за 2006 и 2007 годы (кол-во дней – 397) = 50 000 х 10,25% х 397 /365

= 5 574,315068492 руб.

Сумма процентов за 2008 год (кол-во дней – 332) = 50 000 х 10,25% х 332/366

= 4 648,90710382 руб.

Общая сумма процентов по сертификату составляет: п.1 + п.2

= 5 574,32 руб. + 4 648,91 руб. = 10 223,23 руб.

В случае досрочного предъявления сертификата к оплате расчет причитающегося дохода будет производиться по формуле, указанной выше, но в этом случае:

t - фактическое количество календарных дней с даты, следующей за датой внесения вклада, по день предъявления сертификата к досрочной оплате включительно;

I - процентная ставка, установленная Банком по вкладу «до востребования», действующая на день предъявления сертификата к оплате.

Начисление процентов по сертификатам производится на сумму вклада, указанную в реквизитах сертификата. Отражение по счетам бухгалтерского учета суммы начисленных процентов осуществляется ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца на основания Распоряжения, сформированного уполномоченным подразделением программным путем.

Проценты за последние календарные дни отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе Банка за последний рабочий день отчетного месяца. При этом должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов программным путем в разрезе каждого сертификата нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов в бухгалтерском учете или с даты, следующей за датой внесения вклада.

Сформированное Распоряжение о рассчитанных процентах по сертификатам в последний рабочий день месяца передается в соответствующее подразделение бухгалтерской службы Банка/филиала Банка для отражения этих сумм на счетах бухгалтерского учета.

В конце операционного дня, являющегося последним рабочим днем перед датой востребования вклада по сертификату, необходимо доначислить проценты до суммы, указанной в реквизитах сертификата, и перенести номинальную стоимость сертификата на счет по учету выпущенных сертификатов к исполнению. Для этого составляется Распоряжение (Приложение № 6), содержащее информацию о каждом таком сертификате.

В случае досрочного предъявления сертификата к оплате отражение операций на счетах баланса осуществляется на основании Распоряжения (Приложение № 7) с учетом следующего. Если рассчитанная в Распоряжении (Приложение № 7) сумма процентов больше, чем сумма, отраженная на соответствующих счетах по учету обязательств банка, то осуществляется операция по их доначислению. Если рассчитанная в Распоряжении сумма меньше, чем сумма, отраженная на соответствующих счетах по учету обязательств банка, то осуществляется операция по их списанию.

Досрочно оплаченные сертификаты не включаются в Распоряжения о рассчитанных процентах по сертификатам, начиная с месяца, в котором они были оплачены.

Дата добавления: 2014-01-20