Исследование операций по расчетному счету

Для открытия рс в банке пп предоставляет след док-ты:

1. Заявление на открытие рс

2. Копия устава и учредит Д, нотариально заверенные

3. Копия решения о гос регистрации, нотар

4. 2 экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттисков печатей

5. Справка о постановке на учетв налоговых органах, пенсионном фонде, фонде ОМС

Банк это все проверяет и оформляет Д банковского счета. Потом главному бух банка для открытия счета предоставляется распоряжение об открытии счета с приложением карточки, после чего глав бух предоставляется распоряжение рук-ва об открытие счета с прилож карточки образцов подписи и оттисков печати. В этом распоряж указывается владелец счета, номер и дата Д банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок с расчет счета. Закрытие рс возможно если:

• По решению соб-ков
• По реш О, имеющего полномочия на ликвид реорганиз пп
• Признания банкротства
• При принятии решения о прекращ деят-ти из-за невыполнения условий, установленных зак-вом РФ
• По решению суда
• В случае нарушения клиентом условий Д на банковское обслуживание.

На рс пп сосред денеж ср-ва за оказыванные услуги, выполн работы, совбодные ден ср-ва, за реализ продукцию. А также заемные ср-ва в виде кредитов, займов, ссуд. С рс производятся почти все платежи организации, оплата поставщикам за материалы, работы, услуги, уплата налогов, получение наличных денег в кассу на хоз расходы и выдачу зп. безналич перечисления осущ на основании приказа организации – владельцы рс или с его согласия (акцепта). За искл тех случаев, когда ден ср-ва списывают по инкассовым поручениям (просроч налог платежи, возмещ нанесенного ущерба и т.п.).

Движение ден ср-в по расчет счету оформляется след док-тами:

1. Платежное поручение

2. Платеж требования

3. Заявление на аккредитив

4. Чеки

5. Объявление на взнос наличными

6. Инкассовые поручения

С рс владельцу счета делается выписка, кот содержит след показатели:

• Номер рс или другого счета клиента
• Дата или период, за кот предоставляется выписка
• Остаток ср-в на начало дня периода
• Номер документа и шифр вида операции банка
• Сумма зачисленная или списанная (кредит-зачислено, дебет-списано)
• Итоги оборотов по дебету и кредиту
• Остаток ср-в на конец дня
• Подписи исполнителя и контролера банка
• Штамп банка

Приступая к обработке выписки необходимо подобрать оправдательные (первичные) док-ты на каждую зафиксированную в ней операцию. После чего делаются записи в учетные регистры. На первич док-тах, прилож к выписке ДБ штамп «ПОГАШЕНО». Если обнаруживаются ошибочно зачисленные или списанные с рс суммы, то о них немедленно сообщается банку для внесения исправлений. А в бу пп –делается запись по счету 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «ошибочно списанные зачисленные суммы». После внесения исправлений в бу задолженность или излишние суммы списываются.

Дата добавления: 2014-01-20