Вопрос. Валютный контроль

Валютный контроль - деятельность государства и его уполно­моченных органов и организаций по обеспечению соблюдения участниками требований действующих правовых актов при со­вершении валютных операций.

В России валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Так, Правительство обеспечивает координацию деятельности в области валютного кон­троля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Кроме того, Правительство обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком.

К органам валютного контроля в Российской Федерации от­носятся Банк России, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Органы валютного контроля могут издавать акты валют­ного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных федеральными законами и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

К агентам валютного контроля относятся уполномоченные банки, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэконо­мической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подот­четные ФСФР России, таможенные органы и налоговые органы.

Банк России осуществляет валютный контроль за проведением валютных операций кредитными организациями и валютными бир­жами.

За валютными операциями иных хозяйствующих субъектов осу­ществляют контроль в пределах своей компетенции Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и иные федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля. В свою очередь, уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают информацию таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валют­ного контроля.

При осуществлении валютного контроля органы и агенты валют­ного контролю имеют право:

— проводить проверки соблюдения резидентами и нерезиден­тами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

— проводить проверки полноты и достоверности учета и отчет­ности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

— запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять ме­нее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Помимо указанных выше полномочий органы валютного кон­троля и их должностные лица вправе выдавать предписания об уст­ранении выявленных нарушений актов в области валютного регули­рования, а также применять установленные меры ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

В рамках осуществления валютного контроля агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нере­зидентов документы (их копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов..

Документы, которые вправе запрашивать и получать агенты валютного контроля:

• удостоверяющие личность физического лица;

• государственной регистрации физического лица в качестве ин­дивидуального предпринимателя;

• удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезиден­тов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

• удостоверяющие права нерезидентов на осуществление ва­лютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места ре­гистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Рос­сийской Федерации;

• регистрационные документы в случаях, когда валютным зако­нодательством предусмотрена предварительная регистрация;

· (проекты документов), являющиеся основанием для проведе­ния валютных операций, включая договоры (соглашения, кон­тракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их прове­дения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результа­тов интеллектуальной деятельности, в том числе исключитель­ных прав на них, акты государственных органов;

· оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, ино­странной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в до­кументарной форме;

· паспорт сделки.

Подчеркнем, что агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно от­носятся к данной валютной операции. Валютное законодательство не содержит требования об оформлении всех документов по операции только на русском языке, тем не менее проверяющие органы вправе потребовать предоставления перевода на русский язык. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для озна­комления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии. Непредставление документов является основанием для отказа уполномоченным банком в проведении ва­лютной операции, для налоговых органов — отказа в предваритель­ной регистрации.

Агенты валютного контроля не только осуществляют контроль за соблюдением валютного законодательства, но предоставляют органам валютного контроля отчетность по собственным валютным операциями и операциям своих клиентов. В частности, уполномо­ченные банки предоставляют данную информацию в Банк России. Среди обязанностей агентов валютного контроля также следует вы­делить обязанность по сохранению коммерческой, банковской и слу­жебной тайны, ставшей им известной при осуществлении их полно­мочий.

В порядке взаимодействия при обнаружении фактов нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валют­ные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применя­ются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, агенты валютного контроля пе­редают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, сведения о физическом/юридическом лице, а также содержание нарушения с указанием нарушенного норматив­ного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения.

Для надлежащего осуществления агентами валютного контроля на резидентов и нерезидентов возложены обязанности представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по про­водимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соот­ветствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, а также выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

При осуществлении валютного контроля резидентам и нерези­дентам предоставлено право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и аген­тами валютного контроля;

• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и аген­тов валютного контроля и их должностных лиц;

• на возмещение в установленном законодательством Россий­ской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправо­мерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

В целях валютного контроля при осуществлении валютных опе­раций между резидентами и нерезидентами может оформляться па­спорт сделки. Паспорт сделки содержит сведения по валютным опе­рациям между резидентами и нерезидентами. В целях организации учета и отчетности по валютным операциям Банк России установил единые правила для оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Оформление паспорта сделки осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информа­ции при осуществлении валютных операций, порядке учета уполно­моченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Паспорт сделки оформляется в отношении валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

1) за вы­возимые с таможенной территории Российской Федерации или вво­зимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физиче­ским лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом или

2) при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному до­говору.

Не требуется оформления паспорта сделки по сделкам, заключен­ным:

— между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осу­ществлении указанными резидентами валютных операций по внеш­неторговому контракту;

— между нерезидентом и кредитной организацией — резиден­том;

— если стороной сделки или операции выступает уполномочен­ная на осуществление валютных операций Служба внешней разведки Российской Федерации либо иной федеральный орган исполнитель­ной власти, специально уполномоченный Правительством Россий­ской Федерации на осуществление валютных операций;

— между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установлен­ному Банком России на дату заключения контракта (кредитного до­говора).

В рамках учетных процедур резидент обязан по каждому внешне­торговому контракту (кредитному договору) оформить один паспорт сделки в одном уполномоченном банке паспорта сделки. При этом, если резидент осуществляет валютные операции по внешнеторго­вому договору через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента, и в этом случае данное территориальное учреждение исполняет функции банка па­спорта сделки. Оформление паспорта сделки в уполномоченном банке предпо­лагает, что резидент представляет в уполномоченный банк паспорта сделки не позднее проведения первой валютной операции либо иного исполнения обязательств по внешнеторговому договору (кредитному договору) следующие документы:

1) 2 экземпляра паспорта, подписанные уполномоченными ли­цами (единоличным исполнительным органом и главным бухгалте­ром);

2) договор (контракт), являющийся основанием для проведения по нему валютных операций;

3) разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами ва­лютного законодательства Российской Федерации;

4) иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки.

Уполномоченный банк ведет досье по паспорту сделки, в которое помещается паспорт сделки, подтверждающие заключенные сделки и проведенные операции документы, справки о валютных операциях, справки о расчетах, документы, подтверждающие выполнение обяза­тельств, ведомости и другие документы. Досье паспорта сделки хра­нится в уполномоченном банке не менее 3 лет с даты закрытия па­спорта сделки. По письменному требованию клиента уполномочен­ного банка, последний обязан предоставить ему копии документов, хранящихся в досье паспорта сделки, открытом данным клиентом.

В случае перевода внешнеторгового контракта (кредитного) договора, под которые открыт паспорт сделки, в другой уполномо­ченный банк, резидент представляет заявление в уполномоченный банк паспорта сделки о переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк. В этом слу­чае уполномоченный банк паспорта сделки обязан закрыть паспорт сделки и выдать резиденту документы в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты получения заявления. В тот же срок уполно­моченный банк паспорта сделки обязан закрыть паспорт сделки. Одновременно с закрытием паспорта сделки уполномоченный банк выдает резиденту ведомость (справку о расчетах через счета за ру­бежом), подписываемую ответственным лицом уполномоченного банка и заверенную печатью уполномоченного банка. После этого досье по паспорту сделки закрывается и сдается в архив уполномо­ченного банка.

В свою очередь, резидент обязан не позднее 40 календарных днейс даты закрытия паспорта сделки открыть новый паспорт сделки в другом уполномоченном банке.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Дайте определение валютного регулирования.

2. Перечислите органы валютного регулирования и агентов валют­ного контроля.

3. Перечислите валютные операции.

4. Перечислите участников валютных операций.

5. Дайте определение валютного контроля.

6. Дайте общую характеристику процедуре оформления паспорта сделки.

Дата добавления: 2014-01-20