Правовое обеспечение финансовых услуг

Значительную роль в деятельности коммерческого банка, помимо традиционных активных и пассивных операций, играют финансовые услуги, к которым относятся факторинг, лизинг и трастовые услуги. Это сравнительно молодые виды банковских операций, но уже получившие широкое распространение в банковской деятельности западных стран. В нашей стране эти услуги только начинают развиваться, и возникает необходимость создания полной правовой базы для их осуществления.

Договор факторинга. Факторинговые операции являются раз­новидностью посреднических операций, получивших широкое распространение в практике зарубежных стран. В нашей стране они впервые появились в 1989 г. в ленинградском Промстрой­банке и были определены Инструкцией Госбанка СССР от 12 декабря 1989 г. «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги».

Факторинг представляет собой переуступку банку неопла­ченных долговых требований, возникающих между контрагента­ми в процессе реализации продукции. При факторинге участник (банк) приобретает денежное требование к другому лицу, не до­жидаясь его исполнения, уступает данное требование коммерческому банку или фактору (факторинговой компании) в обмен на получение займа или кредита. Фактор оплачивает такое требование не в полном объеме, а, как правило, в объеме 70—80%, рас­сматривая его как способ полного или частичного обеспечения своевременного возврата денежных средств. При этом учитывается и необходимое вознаграждение фактору.

Юридическую сущность обязательств по факторингу со­ставляет уступка денежного требования, известная как цессия (ст. 382—390 ГК РФ). Однако отношения факторинга имеют более сложный характер, чем обычная цессия, сочетаясь с соотно­шениями займа и кредита. Наряду с кредитованием, под уступку прав требования фактор может предоставить и другие услуги, на­пример, широко распространенные на Западе ведение бухгалтер­ского учета, приобретение векселей, оплата предъявляемых по­купателю платежных документов либо покупка требований. В со­ответствии с Конвенцией 1988 г. операция является факторингом, если она удовлетворяет минимум двум из четырех признаков: наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего, учета реализации; инкассирование его задолженности; страхование поставщика от кредитного риска.

Правовой основой факторинговых операций в Российской Федерации выступают Федеральный закон «О банках и банков­ской деятельности», где оговаривается возможность банка осу­ществлять факторинговые операции наряду с другими операци­ями (ст. 5), и Гражданский кодекс РФ, где рассматриваются основ­ные положения осуществлений переуступки права требования, определяются основные разделы факторингового договора и от­ветственность сторон. Вместе с тем в каждом индивидуальном случае кредитные взаимоотношения факторингового отдела с участниками сделки оформляются факторинговым договором.

По договору финансирования под уступку денежного требо­вания одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет де­нежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (долж­нику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, вы­полнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денеж­ное требование (п. I ст. 824 ГК РФ). Субъектами такого договора выступают финансовый агент и поставщик. В качестве финансо­вого агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать факторинговые отделы коммерче­ского банка и иные кредитные организации, а также другие ком­мерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осу­ществление деятельности такого вида (ст. 825 ГК РФ), как пра­вило, факторинговые компании.

Предметом договора согласно п. I ст. 824 ГК РФ может быть как передача денежного требования фактору в обмен на предо­ставление клиенту соответствующих денежных средств, так и уступка клиентом фактору денежного требования в качестве спо­соба исполнения обязательства, имеющегося у клиента, получая право требования по некоторым его обязательствам в качестве возврата или обеспечения кредита, а также предоставление других услуг — ведение для клиента бухгалтерского учета, предоставление клиенту иных финансовых услуг.

В договоре оговариваются:

• оформление документации. Обязанность должника произвести платеж не своему кредитору, а его фактору в соответствии со ст. 830 ГК РФ возникает только при условии письменного уведомления о состоявшейся уступке требования, а при наличии соответствующей просьбы должника — также после предоставления ему фактором доказательств состоявшейся уступки. Такое уведомление в коммерческой практике нередко; производится путем надписи на выставленных на оплату счетах. Если письменного уведомления, а при необходимости и дополнительного доказательства должнику не последует, он» вправе произвести платеж клиенту. По совершении указанных действий должник произведет платеж фактору и будет свободен от обязательств перед клиентом. Все это конкретизирует общие правила закона о порядке совершения уступки требования (п. 3 ст. 382 и п. 1 ст. 385 ГК РФ), которые также находят в этих отношениях соответствующее применение;

• сроки платежей, так как при уступке фактору денежного тре­бования клиента к должнику оно может быть уже существу­ющим (с наступившим сроком исполнения) либо будущим. В первом случае важно, чтобы этот срок не истек к моменту уступки. Поэтому клиент в соответствии со ст. 827 ГК РФ остается ответственным перед фактором за действительность требования, являющегося предметом уступки, но по общему правилу не отвечает за его реальную исполнимость;

• размеры вознаграждения. Как правило, они состоят из платы за обслуживание, рассчитываемой как процент от суммы счета-фактуры, и платы за предоставленный кредит, которая обычно выше на 2—3 пункта ставки краткосрочного кредита;

• права и обязанности сторон подробно изложены в ст. 831 ГК РФ, но, кроме этого, в договоре могут быть отражены и другие моменты. Например, клиент вправе переуступать свои требования фактору, несмотря на пожелания должника (п. I ст. 828 ГК РФ), а фактор не может осуществлять дальнейшую переуступку, т.е. третью, если такое право не предоставлено ему договором факторинга (ст. 829 ГК РФ);

• ответственность сторон. В частности, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность де­нежного требования, являющегося предметом договора, в то же время клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению (ст. 827 ГК РФ);

• другие условия, например: плановые размеры кредита, условия предоставления и погашения кредита, наличие или отсут­ствие права регресса к поставщику, переуступка денежного требования.

Факторинговый договор заключается в письменном виде и имеет юридическую силу.

Договор траста. Трастовые операции являются достаточно рас­пространенной операцией в зарубежных банках. Наиболее ши­рокое развитие трастовые операции получили в США после 30-х годов XX в. в связи с принятием Закона Гласса — Стигала, запрещающего банкам приобретать акции предприятий в соб­ственность. Впоследствии доверительные операции вошли в прак­тику и в других странах, а также появилось много видов трасто­вых операций. На сегодняшний момент о развитии траста говорит тот факт, что в ФРГ половина всех акций находится в довери­тельном управлении.

В России возможность проведения трастовых операций опре­делена ФЗ «О банках и банковской деятельности». В ст. 5 Закона в числе банковских операций кредитной организации дано право осуществлять «доверительное управление денежными средствами и другим имуществом по договору с физическими и юридиче­скими лицами». Но в российской действительности трастовые операции ограничиваются передачей имущества в «доверитель­ную собственность», о чем свидетельствует ст. 1021 ГК РФ. Дове­рительное управление не влечет за собой перехода собственности на имущество от собственника к доверительному управляющему и не меняет прав собственника на имущество, что расширяет воз­можности траста. В целом же траст — это особая форма рас­поряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибы­ли, полученной в результате этого управления.

Правовой основой трастовых операций в Российской Феде­рации выступают ГК РФ и Федеральный закон «О банках и бан­ковской деятельности». Указ Президента «О трасте», принятый 24 декабря 1993 г. и определивший основы трастовых операций, утратил свою силу с принятием ГК РФ.

Трастовые операции обязательно оформляются договором до­верительного управления, который закрепляет собой отношения между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром. Субъектами такого договора выступают:

• учредитель траста (или его основатель) — физическое или юридическое лицо, основавшее траст и (или) передавшее в него определенное имущество. В соответствии с договором учредитель управления передает управляющему на определенный срок часть своего имущества, которое используется последним в интересах либо учредителя, либо указанного третьего лица (бенефициара) (п. 1 ст. 1012 ГК РФ), если только какие-то из них прямо не исключены законом или договором (например, действия по безвозмездному отчуждению находящегося в управлении имущества);|

• доверительный управляющий (распорядитель), которым может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, назначаемый учредителем для управления этим имуществом. Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом (ст. 1015 ГК РФ). Управляющий чужим имуществом всегда совершает соответствующие действия от своего имени, но при этом указывает, что действует в каче­стве управляющего. Это достигается путем соответствующей информации третьих лиц в устных сделках или пометок «Доверительный управляющий», проставленных после наименования доверительного управляющего в письменных сделках. В этом случае долги по совершаемым сделкам погашаются за счет управляемого имущества. Если от доверительного управляющего не поступает сообщения при совершении сделок, то считается, что он совершил сделку в личных целях и отвечает личным имуществом;

• бенефициар, т.е. лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель.

Трастовые операции отражаются в управлении имуществом. Объектом доверительного управления может быть не любое имущество собственника, а предприятия и другие имущественные комплексы, отдельные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу, ценные бумаги и права, удостоверенные бездокумен­тарными ценными бумагами, исключительные права (п. I ст. 1013 ГК РФ). Другое имущество может быть передано в управление по договору лишь при возможности его обособления и учета в отдельном балансе.

По поводу управления денежными средствами в Российской Федерации существует явное противоречие. Гражданский кодекс РФ (п. 2 ст. 1013) содержит запрет передачи в доверитель­ное управление денег, а разрешая передачу в некоторых случаях денежных средств в управление по договору, предполагает и дей­ствие на них п. 1 ст. 1018 ГК РФ — обособление (хоть и на от­дельном банковском счете), в то время как Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (ч. 2 ст. 5) допускает до­верительное управление денежными средствами по договору до­верительного управления не только коммерческим банкам, но и кредитным организациям. Более того, после внесения измене­ний в ФЗ «О банках и банковской деятельности» в феврале 1996 г. в ст. 7 указывается, что доверительное управление денежных средств может осуществляться и некредитной организацией при наличии лицензии. Принятие такой поправки явилось попыткой узаконить деятельность управляющих компаний паевых инвести­ционных фондов, которые, по сути, занимаются не доверитель­ным управлением, а, скорее, трастовыми операциями в широком смысле слова, так как, по существу, собирая деньги, инвестируют их в имущество, т.е. отчуждают их, а не управляют ими.

Закон запрещает передавать по договору доверительного управления имущество, находящееся в ведении госпредприятий, так как они уже управляют ими. Объектом договора может стать и имущество, находящееся в залоге (обремененная ипотекой не­движимость или находящиеся в залоге имущественные права), поскольку право собственности на него остается у залогодателя.

Договор доверительного управления имуществом должен быть заключен только в письменной форме (п. 1 и 3 ст. 1017 ГК РФ). Законодательно устанавливаются существенные условия, при от­сутствии указания которых в тексте договора он считается не­заключенным (п. 1 ст. 432 ГК РФ). К ним относят:

• условия о точном составе управляемого имущества;

• наименование бенефициара;

• круг действий, которые может осуществлять управляющий;

• размер и форма вознаграждения управляющему, а также воз­мещение необходимых расходов, произведенных им при до­верительном управлении имуществом, которое, как правило, осуществляется за счет доходов от использования этого иму­щества (ст. 1023 ГК РФ);

• ответственность управляющего перед доверителем. В част­ности, за ущерб, причиненный управляющим доверителю, он несет ответственность в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 1022, как за виновно причиненные, так и за случайно возникшие убыт­ки, и может освободиться от них, если докажет, что они возникли в результате непреодолимой силы. Долги по обязатель­ствам, возникшим в связи с доверительным управлением имуществом, погашаются за счет этого имущества. В случае превышения стоимости ущерба он может быть возмещен за счет имущества доверительного управляющего, а при недостаточности и этого — за счет имущества учредителя управления, не переданного в доверительное управление (ст. 1022 ГК РФ);

• права и обязанности доверительного управляющего, отражен­ные в ст. 1020 ГК РФ, где, в частности, указывается, что дове­рительный управляющий осуществляет правомочия собственника в отношении имущества, переданного в доверительное управление. Обязанности, возникшие в результате осуществления действий доверительного управляющего, исполняются за счет имущества, переданного в доверительное управление. Доверительный управляющий обязан представлять учреди­телю управления и выгодоприобретателю отчет о своей дея­тельности в сроки и в порядке, которые устанавливаются до­говором. Доверительный управляющий может осуществлять управление лично или передавать другому лицу, при этом он отвечает за его действия как за свои собственные;

• срок договора (не более 5 лет). Управление имуществом — это, как правило, непрерывный процесс, требующий постоянного внимания, что предопределяет возможности продлениядоговора. Прекращение управления связано с возможными потерями в доходах от имущества, поэтому для прекращения отношений в связи с окончанием срока договора нужна инициатива одной из сторон. В ст. 1024 ГК РФ подробно освещены случаи прекращения договора доверительного управ­ления.

К ним, например, относятся:

а) отказ выгодоприобретателя от получения выгод по договору;

б) отказ доверительного управляющего или учредителя управления от осуществления управления;

в) признание банкротом гражданина-предпринимателя, являющегося учредителем управления.

При отказе одной стороны от договора доверительного управления имуществом другая сторона должна быть уведомлена об этом за 3 месяца до прекращения договора, если конкретным договором не предусмотрен иной срок уведомления.

Договор доверительного управления может включать, кромеобязательных условий, дополнительные условия по соглашению сторон, такие как: обеспечение исполнения управляющим своих обязанностей, судьба имущества после прекращения договора (выкуп, передача выгодоприобретателю или иное). Договор но­сит юридическую силу и может служить основой при разрешении споров сторон.

Договор лизинга. Лизинговые операции выступают одной из форм финансовых услуг, причем во многом более распространен­ной, чем предыдущие. Лизинговые операции предполагают пере­дачу в аренду оборудования. Различают долгосрочный лизинг — собственно лизинг со сроком предоставления оборудования более 5 лет, среднесрочный (хайринг) — от 1 года до 5 лет и краткосроч­ный (рейтинг) —до 1 года.

Лизинг предполагает передачу оборудования в аренду с после­дующим возвратом средств и прибыли в виде арендной платы, что роднит его с коммерческим кредитом и приводит к появле­нию такого названия, как кредит-аренда. Впервые лизинг по­явился еще в Древнем Вавилоне, а современная его история на­чинается с 1877 г. с момента передачи телефонов американской компанией «Белл телефон компани» в аренду. С этого периода объем лизинговых операций неуклонно растет как на Западе, так и в последние годы в нашей стране. Первые лизинговые компа­нии появились в России в 1990 г. А официальное признание ли­зинга как вида предпринимательской деятельности содержалось в Указе Президента РФ от 17 сентября 1994 г. «О развитии финан­сового лизинга в инвестиционной деятельности». 29 июня 1995 г. Правительством РФ было принято постановление «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», а в качестве приложе­ния к нему вышло Временное положение о лизинге. Правитель­ство взяло на себя обязательство подготовить Федеральную про­грамму развития лизинга в Российской Федерации в 1996—2000 гг. Однако вплоть до 1998 г. в России не было специального зако­нодательства, которое регулировало бы правовое обеспечение лизинга. Поэтому в соответствии с законодательством РФ в слу­чае отсутствия закона, регулирующего спорные отношения, суды принимают за основу закон, регулирующий сходные отношения. В качестве договора, сходного с лизингом, выступает договор имущественного найма (аренды). Поэтому по отношению к ли­зинговым операциям применялись общие положения, регулиру­ющие отношения по договору имущественного найма (гл. XXVII «Имущественный наем», ст. 275-294 ГК РФ). Определение дан­ному виду правоотношений дано в ст. 275 ГК РФ (по договору имущественного найма наймодатель обязуется предоставить на­нимателю имущество во временное пользование за плату) и уточнено в п. 1 ст. 85 Основ законодательства (по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество во временное пользование и владение либо пользование за плату для осуществления предпринимательской деятельности или иных целей). Впоследствии в ГК РФ были отдельно выделены отноше­ния финансовой аренды (ст. 665). Так, по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за; плату во временное владение и пользование для предпринима­тельских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца, и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.Согласно ст. 277 ГК РФ срок такого договора не должен превышать 10 лет, а срок заключенного между государственными и общественными учреждениями договора найма оборудования и иного имущества — 1 года.

В настоящее время, а именно после 11 сентября 1998 г., все: отношения лизинга наряду с ГК РФ регулируются специальным Законом РФ «О лизинге», а с 2002 г. — Федеральным законом; от 29 января 2000 г. «О финансовой аренде (лизинге)», в котором в полной мере освещены все правовые отношения, связанные с проведением лизинговых операций.

Права и обязанности участников лизинга определяются ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», ГК РФ, Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге. В частности, Законом дается определение лизинга как «вида инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основе лизингового договора физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа».

Лизинговая сделка рассматривается в ст. 4 Закона как совокупность договоров, необходимых для реализации лизингового до­говора между «лизингодателем — физическим или юридическим лицом, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга; лизингополучателем — лицом, обязанным принять имущество в пользование и владение за определенную плату и на определенный срок от лизингодателя; и продавцом предмета лизинга — лицом, продающим лизингода­телю в обусловленный срок имущество». Лизингом могут зани­маться лизинговые компании или фирмы, которые определяются как «коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительскими документами функции лизингодателя и получившие лицензии и имеющие возможность привлекать де­нежные средства юридических лиц» (ст. 5 Закона).

В соответствии с данным Законом в России разрешено про­ведение определенных форм лизинга — внутреннего (участники договора — резиденты) и международного, когда один из субъек­тов — нерезидент.

Законом предусматривается и возможность осуществления сублизинга, определяющегося как вид поднайма предмета лизин­га, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору субли­зинга. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме. В то же время переуступка выплат не допускается (ст. 8 Закона). В Зако­не предусматривается возможность переоценки и особенностей международных операций, осуществляемых субъектами лизинга (ст. 33, 34 Закона).

Лизинговые операции закрепляются лизинговым договором, который составляется в письменной форме независимо от срока договора. В качестве основного требования, предъявляемого к оформлению договора, можно выделить максимальную простоту изложения его положений с целью избежания их двусмыслен­ного трактования. Для выполнения своих обязательств по догово­ру лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопут­ствующие договоры. К обязательным договорам относится дого­вор купли-продажи; к сопутствующим — договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручитель­ства и др.

Содержание договора лизинга определено ст. 15 Закона «О фи­нансовой аренде (лизинге)». Договор лизинга включает:

• точное описание предмета договора, в качестве которого мо­жет выступать любое имущество для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст. 3 Закона);

• объем передаваемых прав собственности. Согласно положениям ст. 11 Закона предмет лизинга, переданный во времен­ное владение и пользование лизингополучателю, является»; собственностью лизингодателя. К лизингополучателю же в полном объеме переходит право владения и пользования предметом лизинга (если договором не установлено иное). Лизингодатель имеет право изъять предмет лизинга из вла­дения и пользования у лизингополучателя в случаях, преду­смотренных Законом и непосредственно договором лизинга;

• наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

• срок действия договора лизинга;

• порядок балансового учета. В соответствии о ст. 31 Закона предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению;

• порядок содержания и ремонта предмета лизинга. Как правило, капитальный ремонт предмета лизинга осуществляется лизингодателем, а его техническое обслуживание, средний и текущий ремонт — лизингополучателем за свой счет. Однако договором может быть предусмотрено и иное. Гарантийное обслуживание может осуществляться и продавцом, если это оговорено договором купли-продажи (ст. 17 Закона);

• перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингода­телем на основании договора комплексного лизинга, к кото­рым относят услуги любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования пред­метом лизинга лизингополучателем. Лизингодатель может оказывать следующие дополнительные услуги: приобретение «ноу-хау», лицензионных прав, товарно-материальных ценно­стей для монтажа, осуществление монтажа, послегарантийное обслуживание, подготовка к монтажу и др.;

• общую сумму лизингового договора и размер вознагражде­ния. В общую сумму договора лизинга может включаться вы­купная цена предмета лизинга, если договором лизинга пре­дусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей пред­мета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связан­ных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя;

• порядок расчетов, график платежей. Договор лизинга может предусматривать отсрочку лизинговых платежей на срок не более 6 месяцев (180 дней) с момента начала использования предмета лизинга;

• страхование предмета лизинга. В договоре указываются воз­можность страхования предмета лизинга как лизингодателем, так и лизингополучателем и срок страхования;

• права и обязанности сторон. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продав­ца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определен­ных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучате­лю; выполнить другие обязательства, вытекающие из содер­жания договора лизинга. Лизингополучатель обязуется при­нять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены догово­ром лизинга; по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено ука­занным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи; вы­полнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга;

• порядок разрешения споров участников лизинговых отно­шений.

В договоре должны содержаться обязательства, которые сто­роны считают бесспорным и очевидным нарушением обяза­тельств и которые ведут к прекращению лизингового договора и имущественному расчету, а также процедура изъятия.

Договор лизинга предусматривает его продление. Договором лизинга определяются также обязательства сторон, которые ис­полняются сторонами других договоров и образуются путем за­ключения с другими субъектами лизинга обязательных (договор купли-продажи) и сопутствующих договоров (договор о привлече­нии денежных средств, договор о залоге, гарантии, поручительства).

В целях дальнейшего развития лизинговых операций в нашей стране законодательно предусмотрены основные меры государ­ственной поддержки лизинга (гл. 4 ст. 36). К ним относятся: разработка и реализация федеральной программы развития лизин­говой деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе как части программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации или региона; создание залоговых фондов для обеспечения банков­ских инвестиций в лизинг с использованием государственного имущества; долевое участие государственного капитала в созда­нии инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных це­левых инвестиционно-лизинговых проектах; меры государствен­ного протекционизма в сфере разработки, производства и ис­пользования наукоемкого высокотехнологичного оборудования; финансирование из федерального бюджета и предоставление го­сударственных гарантий в целях реализации лизинговых про­ектов (Бюджет развития Российской Федерации), в том числе с участием фирм-нерезидентов; предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов; предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке, установ­ленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставле­ния кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем 3 года для реализации договора лизинга; предоставление в законодатель­ном порядке налоговых и кредитных льгот лизинговым компа­ниям (фирмам) в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности; создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечива­ющей защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности; предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной про­дукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками про­дукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга; отне­сение при осуществлении лизинговых операций в агропромыш­ленном комплексе к предмету лизинга племенных животных; создание фонда государственных гарантий по экспорту при осу­ществлении международного лизинга отечественных машин и оборудования.

Развитие финансовых услуг в Российской Федерации нахо­дится в стадии своего становления, и несмотря на уже име­ющийся комплекс правовых норм, определяющих функционирование этих услуг, этого, как показывает практика, далеко не достаточно. Многие из существующих законодательных актов требуют доработки, разрешения спорных вопросов, имеющихся разногласий.

Дата добавления: 2014-01-20