Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Лекция Общение в психологии

Пример

Исчисление НДС при осуществлении расчетов с иностранными юридическими лицами

Пример

Фирма Рф ввозит из Германии партию товара стои­мостью 100 000 руб. Таможенная пошлина составляет 10%. Сумма акциза — 20 000 руб.

Сумма НДС, уплачиваемого таможне, составит: (100 000 + 10 000 (пошлина) + 20 000 (акциз)) х 18% = 23 400 руб.

 

Приобретение товаров у иностранных юридических лиц, не состоящих на налоговом учете в российской Федерации

 

Если российская компания платит иностранной компании за товары, ввозимые из-за границы, то сумма оплаты НДС не облагается. (Однако ввозимые товары облагаются НДС на та­можне)

Если российская компания платит напрямую иностранной компании за принадлежащие ей товары, которые уже нахо­дятся на территории Российской Федерации, то российская компания должна удержать налог по расчетной ставке с пол­ной суммы уплаты. НДС, удерживаемый с выплат иностран­ным компаниям, подлежит вычету у российской компании после его уплаты.

Если российская компания оплачивает товары, принадлежа­щие иностранной компании, не напрямую, а перечисляет де­нежные средства на счет посредника, участвующего в расче­тах, то НДС должен быть выделен в счете такого посредника.

 

Приобретение услуг у иностранных юридических лиц, не состоящих на налоговом учете в российской Федерации

Если российская компания платит иностранной компании за работы (услуги), то удержание или неудержание НДС из сум­мы платежа зависит от места оказания таких работ (услуг) в целях НДС.

Если услуги считаются оказанными за пределами Российской Федерации, то платеж НДС не облагается.

Исчисление НДС при осуществле­нии расчетов с иностранными юридическими лицами

В противном случае с суммы платежа надо удержать НДС ставке 18/118. НДС, удерживаемый с выплат иностранным компаниям, подлежит вычету у российской компании после уплаты. Однако, если иностранная компания имеет зарегист­рированное представительство в Российской Федерации (что подтверждается копией регистрационного свидетельства и наличием ИНН), то удержание НДС не производится.

В этом случае плательщиком является представительство иностранной компании в Российской Федерации. Если таких представительств на территории Российской Федерации не­сколько, то иностранная компания самостоятельно выбирает, какое из них представляет декларацию и уплачивает НДС за все остальные представительства (п. 3 ст. 144 НК РФ).

 

По договору с российской компанией турецкая фирма произвела ремонт офиса компании в г. Москве. Стоимость работ составила 118 000 евро.

Вариант 1. Турецкая компания не состоит на налоговом учете в Рос­сийской Федерации.

Вариант 2. Турецкая компания состоит на налоговом учете в Рос­сийской Федерации.

И в первом и во втором случае услуги считаются оказанными на тер­ритории Российской Федерации.

Вариант 1. НДС удерживается из суммы платежа: 118 000 евро х 18/118= 18 000 евро. После уплаты НДС подлежит вычету.

Вариант 2. Российская компания платит 118 000 евро турецкой фирме (при наличии копии регистрационного свидетельства и ИНН). Вычет НДС производится в общеустановленном порядке, т.е. по предъявлении счета за выполненные работы.

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Момент возникновения «исходящего» НДС | Лекция о волонтерской деятельности от Дмитрия Алешковского и Анны Пучковой
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 217; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.011 сек.