Определение потребности в оборотном капитале

Фонды обращения и источники пополнения оборотных средств.

Оборотные фонды и их состав

Цели

При изучении темы, Вы узнаете:

- о составе и структуре оборотных средств предприятия;

- будете уметь определять потребность в оборотных средствах;

- научитесь рассчитывать показатели использования оборотных средств;

Оборотные средства. включает в себя оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные средства – это средства производства, один раз участвующие в производственном процессе и изменяет свою натуральную форму и переносящие свою стоимость на изготовленную продукцию полностью и сразу.

Оборотные средства предприятия(в отличии от основных средств), совершая кругооборот, обслуживают и сферу производства и сферу обращения.

Оборотные фонды бывают в производственных запасах и в процессе производства. Основные фонды в производственных запасах включают:

1. Сырье и основные материалы

2. Вспомогательные материалы

3. Тара и тарные материалы

4. Топливо и энергия

5. Покупные материалы

6. Зап. части для ремонта

7. Малоценный и быстроизнашивающийся инструмент и хозяйственный инвентарь, сроком службы менее 1 года. Оборотные фонды в производственном процессе бывают:

1. Полуфабрикаты собственного изготовления

2. Незавершенное производство – детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки незаконченные полностью.

3. Расходы будущих периодов – затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в текущем году, но относятся на продукцию будущего периода

Фонды обращения необходимы в процессе сбыта продукции и включают:

1)Готовую продукцию на складе и в пути

2)Денежные средства в кассе и на расчетном счете

3)Денежные средства в расчете между предприятиями

4)Денежные средства в ценных бумагах и финансовых инструментах (акция, облигация, вексель)

5) Дебиторская задолженность

Источники пополнения оборотных средств:

1. Собственные средства (прибыль и амортизация)

2. Заемные средства (ссуды, займы, кредиты)

3. Привлеченные (за счет выпуска ценных бумаг)

4. Осигнования из федерального бюджета

5. Иностранные инвестиции

6. Средства международных организаций

7. Средства объединения союзов ассоциаций

При планировании потребности в оборотных средствах приме­няются три метода: аналитический, коэффициентный и метод пря­мого счета.

Аналитический и коэффициентный методы применимы на пред­приятиях, которые стабильно работают более года, имеют стати­стические данные за прошлые периоды об изменении величины оборотных средств и не располагают достаточным количеством ква­лифицированных экономистов для детальной работы в области пла­нирования оборотных средств.

При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов производ­ства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы буду­щих периодов). По первой группе потребность в оборотных сред­ствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. По второй группе оборотных средств, не имеющих пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.

Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех из­менений в уровне организационно-технического развития предпри­ятия, транспортировке товарно-материальных ценностей, практи­ке расчетов между предприятиями. Этот метод трудоемкий, он тре­бует высокой квалификации экономистов, привлечения к норми­рованию работников многих служб предприятия. Метод прямого счета используется при организации нового предприятия и перио­дическом уточнении потребности в оборотных средствах действую­щих предприятий.

Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения минимальной, но достаточной (для нормального про­текания производственного процесса) величины оборотных средств на предприятии.

В условиях рыночных отношений значение нормирования оборотных средств резко возрастает, так как в конечном итоге это связано с платежеспособностью и финансовым состоянием пред­приятия.

Общий норматив оборотных средств (Н_общ) состоит из суммы частных нормативов:

Н_общ=Н_пз+Н_нп +Н_гп + Н_бр,

где Н_пз — норматив производственных запасов;

Н_{н п} — норматив незавершенного производства;

Н_гп — норматив готовой продукции;

Н_б — норматив будущих расходов.

Норматив производственных запасов (Н_пз) складывается из норматива текущего запаса, подготовительного и страхового и мо­жет быть определен по формуле

Н_прз = Q_сут(N_тз+N_пз+N_стр),

Q_сут - среднесуточное потребление материалов;

N_тз-норма текущего запаса, дн.;

N_пз-норма подготовительного запаса, дн.;

N_стр-норма страхового запаса, дн.

Текущий запас — основной вид запаса. На его размер влияют периодичность поставок по договорам (цикл снабжения), а также объем их потребления в производстве.

Подготовительный запас (П) устанавливается на основании тех­нологических расчетов или посредством хронометража.

Страховой, или гарантийный, запас (С) принимается, как пра­вило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в зависимости от местоположения поставщиков и вероятности перебоев в поставках.

Величина норматива незавершенного производства (Н_н) мо­жет быть определена по формуле

Н_нп = N_сут× Т_ц× К_нз,

где N_сут — плановый объем выпуска продукции по производственной себе­стоимости;

Т — длительность производственного цикла;

К_нз— коэффициент нарастания затрат.

На предприятиях с равномерным выпуском продукции коэф­фициент нарастания затрат (К_н) можно определить следующим об­разом:

a+ 0,5b

К_нз= ──────

a+b

где а — затраты, производимые единовременно в начале процесса производ­ства;

b — последующие затраты до окончания производства готовой продукции.

Таким образом, норматив оборотных средств в незавершенном производстве зависит от суточного объема производимой продук­ции, длительности производственного цикла и коэффициента на­растания затрат. Он характеризует степень готовности изделия и определяется отношением себестоимости незавершенного произ­водства к себестоимости готовой продукции.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции (Н_г) можно определить по формуле

Н _г.п =В _сут (Т _ф.п. + Т_од),

где В_сут — суточный выпуск готовой продукции по производственной себе­стоимости;

Т_фп — время, необходимое для формирования партии для отправки гото­вой продукции потребителю, дн.;

Т_од — время, необходимое для оформления документов для отправки гру­за потребителю, дн.

Нормирование оборотных средств на предприятии и контроль ^За установленными нормативами — одно из важнейших слагаемых Управления предприятием в целом. Особенно актуальна эта пробле­ма для средних и крупных предприятий.

Норматив на запасные части рассчитывается в зависимости от групп оборудования. К первой группе относится оборудование, на которое разработаны типовые нормы оборотных средств по запас­ным частям; норматив определяется как произведение типовых норм и количества данного оборудования с учетом коэффициентов по­нижения. Ко второй группе относится крупное, уникальное, в том числе импортное, оборудование, норматив для которого определя­ется методом прямого счета. К третьей группе оборудования отно­сится мелкое единичное оборудование, норматив по которому ус­танавливается методом укрупненного расчета. Норматив оборотных средств на запасные части в целом равен сумме нормативов по трем группам оборудования.

Норматив оборотных средств в запасах малоценных и быстроиз­нашивающихся предметов рассчитывается по каждому из предме­тов по запасу на складе и в эксплуатации. По складскому запасу норматив определяется так же, как по сырью, основным материа­лам; по эксплуатационному запасу норматив устанавливается, как правило, в размере 50% стоимости предметов, другая половина их стоимости списывается на себестоимость продукции при передаче в эксплуатацию.

Общая потребность в оборотных средствах в запасах предметов определяется как сумма нормативов на эти предметы на складе и в эксплуатации.

4 Показатели использования оборотных средств:

1. Коэффициент оборачиваемости. Показывает количество полных оборотов оборотных средств.

Коб.=Срп/Соб где

Срп- стоимость реализованной продукции

Соб- стоимость оборотных средств

2. Длительность одного оборота показывает продолжительность одного оборота оборотных средств за определенный период времени

Доб=Соб·T\Срп где

Т-продолжительность периода (360; 180; 90; 30 дней)

3)Высвобождение оборотных средств из оборота - показывает экономию оборотных средств за счет мероприятий по ускорению оборачиваемости

Воб=(Срп/Т)·(Доб1-Доб2) где

Доб1 и Доб2-это длительность одного оборота до и после ускорения оборачиваемости

Вопросы для самоконтроля

1.Дайте определение понятий «Оборотные средства», «фонды обращения»

2.Как рассчитываются показатели, характеризующие скорость оборота оборотных средств

3.Какие способы повышения эффективности использования оборотных средств имеют особое значение в современных условиях?

Тема: Аренда, лизинг, нематериальные активы

1.Аренда

2.Лизинг

3.Нематериальные активы.

Дата добавления: 2014-01-11