Аккредитивная форма расчетов

Расчеты платежными поручениями

Формы безналичных расчетов

Принципы организации безналичных платежей

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Общий порядок осуществления расчетов на территории РФ регулируется Гражданским кодексом РФ, а также положением о безналичных расчетах и Законами РФ «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности»

2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. При этом заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета для проведения расчетов между собой.

3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Необходимое условие своевременного платежа.

4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежногопоручения, выписанных получателем средств.

5. Срочность платежа. Принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

6.Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Основывается на принципе имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени в случае нарушения договорных обязательств.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном или другом банке. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки и принимаются от плательщика к исполнителю только при наличии средств на его счете в следующих случаях:

- между поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты;

- пенсионным и страховым фондам при налоговых платежах;

- при переводах наличных сумм торговой выручки.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть:

Срочный - применяется при авансовых платежах до отгрузки товаров; после отгрузки товара путем прямого акцепта товара; в виде частичного платежа при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Плательщик дает поручение банку открыть аккредитив, а банк обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или дать такие полномочия другому банку. Порядок расчетов с использованием аккредитивасостоит в следующем:

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.
2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.
3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет аккредитива.
4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка товара или оказание услуг.
6. Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товаров, списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.
7. Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В банковской практике используются следующие виды аккредитивов:

Покрытый (депонированный) – банк обязан перечислить сумму аккредитива за счет плательщика, либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства.

Непокрытый (гарантированный) исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива со счета банка-эмитента.

Отзывной – может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывной - не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого был открыт.

Преимуществом аккредитивной формы платежа является то, что оплата продукции осуществляется после ее отгрузки и гарантии платежа. Однако при этом средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляя товарооборот.

Дата добавления: 2014-01-20