Текущие счета

Временные расчетные счета

Субрасчетные счета

Субрасчетные счета открываются филиалам и предста­вительствам коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица и осуществляю­щим все или часть его функций (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в протоколе (решении) о создании филиалов юридическим лицом на имя самого юридического лица и по его ходатайству). Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представи­тельств. В этом же порядке филиалам (отделениям) и представительствам открываются расчетные счета..

Основное назначение субрасчетных счетов — аккуму­ляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица и произведения расчетов. Выдача наличных денег с суб­расчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций по субрасчетным счетам, которые может прово­дить структурное подразделение юридического лица, уста­навливается юридическим лицом и должно отвечать тре­бованиям действующего законодательства.

Субрасчетные счета предназначаются для расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также для зачисления плате­жей покупателей, поступающих за отгруженные (отпущен­ные) товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Обособленному структурному подразделению, состояще­му на отдельном балансе, по ходатайству коммерческой организации может быть открыт самостоятельный расчет­ный счет в обслуживающем ее банке.

Временные расчетные счета открываются:

а) строящемуся предприятию, которое частично введе­но в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т. п.);

б) учредителям коммерческих организаций: обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью, открытых и закрытых акционерных обществ, произ­водственных кооперативов — для зачисления перво­начальных взносов, а также унитарного федерально­го казенного предприятия — для зачисления всего размера уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются, в зависимос­ти от организационно-правовой формы юридического лица, на тех же балансовых счетах, что и расчетные. На кар­точке с образцами подписей и оттиска печати ф. № 0401026 делается отметка «Временный расчетный счет».

Текущие счета открываются юридическим лицам — ре­зидентам по законодательству РФ, являющимся некоммер­ческими организациями. Текущие счета предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целя­ми деятельности, предусмотренными учредительными до­кументами юридического лица, а также в случаях, предус­мотренных законодательством РФ.

Текущие счета предназначаются для зачисления выруч­ки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и прирав­ненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспор­ном порядке, и др.

Текущие счета могут открываться филиалам и представительствам юридических лиц, а также фи­лиалам (отделениям) и представительствам кооперативов при представлении ходатайства юридического лица, в ко­тором указывается характер совершаемых по счету опера­ций. По текущим счетам могут проводиться расчетные операции, связанные с оплатой труда, административно-хозяйственными расходами и т. д.

Дата добавления: 2014-01-20