Средствами

Т е м а 4. Расчеты наличными денежными

Разрешение банка на осуществление расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями не требуется.

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями допускаются в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня каждому субъекту хозяйствования, причем количество юридических лиц, подразделений, с которыми проводятся расчеты, не ограничивается.

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями должны осуществляться с соблюдением установленной очередности платежей.

Банки выдают наличные деньги на расчеты между юридическими лицами, подразделениями в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня каждому субъекту хозяйствования без учета денежных средств, использованных на эти цели из выручки.

При выдаче наличных денег юридическим лицам, подразделениям (перечислении денежных средств на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) для возмещения ими расходов физических лиц, произведенных на основании договоров, заключенных с нанимателем, в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях, учитываются суммы наличных денежных средств, ранее выданных из касс банков на расчеты наличными деньгами (денежных средств, ранее перечисленных для возмещения указанных расходов на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) за день расходования.

Банки выдают наличные деньги (перечисляют денежные средства на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) для возмещения расходов физических лиц, произведенных на основании договоров, заключенных с нанимателем в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях, за предыдущие дни в размере, превышающем 300 базовых величин в день, но не более предельно допустимого размера расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями за каждый день расходования.

Расчеты могут производиться за счет следующих источников:

1) выручка, поступающая в кассы юридических лиц, подразделений – при соблюдении установленных условий;

2) в случае отсутствия или недостаточности выручки – за счет средств, полученных в банке с расчетных (текущих) счетов, карт-счетов, и невозможности проведения безналичных расчетов (в банк представляется ходатайство произвольной формы с обоснованием отсутствия возможности проведения безналичных расчетов и расчет потребности в наличных деньгах по видам расчетов);

3) личные средства физических лиц, используемые на основании договоров, заключенных с нанимателем, в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

4) возврат наличных денежных средств, поступивших в кассы юридических лиц, подразделений, ранее выданных на эти цели из кассы.

В фактический размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями включаются:

- суммы всех проведенных операций по приему наличных денежных средств от других юридических лиц, подразделений (поступление в кассу наличных средств);

- суммы всех проведенных операций по расчетам наличными денежными средствами с другими юридическими лицами, подразделениями (выдача из касс наличных денег);

- суммы личных средств физических лиц, использованные на основании договоров, заключенных с нанимателем в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях: в наличной форме; суммы денежных средств, полученные физическими лицами в наличной форме с использованием корпоративных или личных карточек, иных платежных инструментов и средств платежа;

- суммы личных денежных средств физических лиц, израсходованные ими на основании договоров, заключенных с нанимателем, с использованием: личных карточек, электронных денег, платежных инструментов и иных средств платежа посредством проведения безналичных расчетов в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

- суммы, израсходованные юридическими лицами, подразделениями на оплату товаров (работ, услуг), по иным обязательственным правоотношениям путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на расчетные (текущие) счета получателей (юридических лиц); суммы, израсходованные на уплату вознаграждений банкам за осуществление указанных операций;

- суммы, израсходованные на уплату вознаграждения (платы) банкам за инкассацию, прием и перечисление выручки юридических лиц, подразделений из сумм проинкассированных (принятых) наличных денег юридических лиц;

- суммы, израсходованные юридическими лицами, подразделениями на расчеты с банками, за исключением сумм вознаграждений за: открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати юридических лиц; на: погашение (возврат) кредита, уплату процентов и плату за пользование кредитом, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, подразделениями условий кредитного договора.

Суммы использованных личных денежных средств физических лиц включаются в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, подразделениями по дате фактического расходования денежных средств (фактической дате осуществления операции оплаты). Даты составления отчета об израсходованных суммах, отражения операции оплаты по счету физического лица при использовании им различных платежных инструментов, фактического возмещения физическому лицу использованных им денежных средств не учитываются.

Расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, подразделениями (независимо от наличия у них расчетного (текущего) банковского счета), за товары (работы, услуги), по иным обязательственным правоотношениям путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на расчетные (текущие) банковские счета получателей, для плательщиков являются наличными, для получателей средств – безналичными.

Расчеты наличными деньгами по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды осуществляются без ограничения размеров как для плательщика, так и для получателя средств.

Прием наличных денег от юридических лиц, подразделений в сумме не более 300 базовых величин по каждому платежу проводят:

· юридические лица, подразделения, осуществляющие выставочную деятельность, – за услуги (кроме оплаты аренды площадей);

· юридические лица, подразделения, осуществляющие через магазины-склады оптовую торговлю, а также юридические лица, подразделения, осуществляющие розничную торговлю, – за приобретаемые у них товары;

· юридические лица, подразделения, реализующие топливо и оказывающие услуги, непосредственно связанные с транспортировкой грузов, – за топливо и услуги, включенные в перечень (приложение 10).

Для получателей наличные деньги в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, подразделениями не включаются.

Для юридических лиц, подразделений в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, подразделениями не включаются:

- суммы личных денежных средств физических лиц, использованные на основании договоров, заключенных с нанимателем, в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях, для проведения расчетов в случаях: командировочные расходы, расходы, проводимые за счет средств, полученных по договорам дарения и др.;

- суммы, израсходованные юридическими лицами, подразделениями на уплату банкам вознаграждений за: открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати юридических лиц; на: погашение (возврат) кредита, уплату процентов и плату за пользование кредитом, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, подразделениями условий кредитного договора.

Юридические лица, подразделения могут рассчитываться наличными денежными средствами с физическими лицами. Сфера применения указанных расчетов довольно обширна: выполненные работы, оказанные услуги, по договорам аренды, проданные ТМЦ, транспортные средства, недвижимость, все виды доходов, связанных с осуществлением гражданином трудовой деятельности, сельскохозяйственная продукция, выплата дивидендов и др.

При осуществлении подобных расчетов следует учитывать некоторые моменты:

1) юридическое оформление сделки (заключенный в письменной форме договор между субъектом хозяйствования и гражданами следует заверить в нотариальной конторе);

2) в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь «О декларировании доходов и имущества физических лиц в Республике Беларусь» заключение сделок на сумму свыше 2000 базовых величин должно сопровождаться представлением декларации о доходах;

3) закон «О предпринимательской деятельности в Республике Беларусь» обязывает любые факты реализации физическими лицами имущества, принадлежащего им на праве собственности, согласовать с налоговыми органами по вопросам налогообложения;

4) при заключении договора купли-продажи следует в обязательном порядке уточнить форму расчетов и отнесение расходов, связанных с их осуществлением. Рассмотрим, какие формы расчетов могут иметь место:

1) в натуральной форме (продукцией);

2) за наличный расчет.

Источники наличных денег:

а) наличная денежная выручка, находящаяся в кассе юридического лица, подразделения – при соблюдении установленных условий;

б) наличные деньги, полученные по денежному чеку с расчетного (текущего) счета в банке по статье «Хозяйственные расходы». Сумма, как известно, не может превышать размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями, установленная в законодательном порядке (максимально 300 базовых величин в день). Кроме того, следует учесть, что при получении наличных денег следует уплатить комиссионное вознаграждение в установленном размере (по договору банковского счета);

3) путем кредитового банковского перевода с использованием платежного поручения для зачисления во вклад гражданину на депозитный счет (карт-счет) в банке. При использовании данного способа следует четко определить, в какое учреждение банка зачисляются денежные средства, так как при получении их физическим лицом могут возникнуть трудности по оплате услуг банка. На наш взгляд, заслуживает внимания практика, используемая в системе ОАО «Белагропромбанк»: выплата денежных средств, поступивших из отделений банков данной системы, физическим лицам производится бесплатно. При переводе средств из учреждений банков другой системы и нахождении их на счете в отделении Белагропромбанка свыше 30 календарных дней выдача производится без взимания комиссионного вознаграждения. Кроме того, следует учитывать, если поступившие средства зачислить на срочный депозитный счет, то гражданин при востребовании зачисленной суммы получит не только сумму депозита, но и начисленные по нему проценты в соответствии с договором срочного банковского депозита (без уплаты комиссионного вознаграждения).

Дата добавления: 2014-01-20