Привлеченные и заемные банковские ресурсы

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств,В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:- депозиты;- другие привлеченные средстваОсновную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду со вкладами в банках понятие «депозит» также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т. д.В российской и белорусской банковской практике использовалось другое понятия термина «депозит». Депозиты – все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Таким образом, наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования. Существуют различные классификации депозитов. В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета “on call” в мировой практике) К депозитам до востребования в отечественной практике относят:- средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;- средства фондов различного назначения;- средства в расчетах;- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;- средства во вкладах до востребования физических лиц;- сберегательные вклады. Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:- депозиты юридических лиц- депозиты физических лиц- срочные депозитные сертификаты- сберегательные сертификатыВ отдельную группировку входят вклады называемые специальные: депозиты- средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.);- средства спецфондов и фондов спецназначения;- кредиторская задолженность;- средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций).Депозиты классифицируют также по степени удорожания:- бесплатные – средства на расчетных, текущих счетах клиентов;- платные – средства на депозитных счетах;- дорогие – межбанковский кредит, кредит у Нацбанка).По способу оформления депозиты делят на:- оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);- оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);- оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).Бухгалтерская классификация депозитов может быть представлена следующим образом: 1) Межбанковские пассивные кредиты и депозиты:- кредиты полученные от Банка России;- кредиты полученные от кредитных организаций;- кредиты полученные от банков-нерезиденнтов;- депозиты и иные привлеченные средства банков;- депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов;2) Собственно депозиты:- депозиты Минфина;- депозиты органов субъектов РБ;- депозиты государственных внебюджетных фондов;- депозиты внебюджетных фондов субъектов РБ;- депозиты предприятий и организаций, находящиеся в государственной собственности;- депозиты негосударственных организаций;- депозиты физических лиц резидентов;- депозиты юридических лиц-нерезидентов;- депозиты физических лиц-нерезидентов.

Дата добавления: 2014-01-20