Нормативы достаточности нормативного капитала

Нормативы достаточности нормативного капитала банка устанавливаются в виде предельных соотношений размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком. Таким образом, нормативный капитал банка должен быть сформирован в размере, достаточном для покры­тия в определенной степени рисков, возникающих в ходе бан­ковской деятельности, а именно кредитного, рыночного, опе­рационного рисков.

В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-фи­нансовых организаций с целью регулирования банковской деятельности установлен расчетный показатель - норматив­ный капитал, который состоит из основного капитала (капи­тала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровней) за вычетом иммобилизации, недосозданных специ­альных резервов на покрытие возможных убытков по акти­вам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, пе­реданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кре­дита (займа).

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального харак­тера, рассчитываемый как разница между указанными источ­никами и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссион­ного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансо­вой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использо­вания.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требую­щее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строи­тельство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы источников собственных средств размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегист­рированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской орга­низацией (аудитором-индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка, переданных ему в залог; вы­купленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начислен­ной амортизации); вложений в дочерние банки и иные дочер­ние юридические лица; долевых участий, составляющих 20 % и более в уставном фонде юридического лица.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской орга­низацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в до­полнительный капитал; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудова­ния, произведенной в соответствии с законодательством Рес­публики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за иск­лючением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемых с понижающим процентом; привлеченный дол­госрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Дополнительный капитал (капитал III уровня) включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Норматив достаточности капитала – установленное предельное процентное соотношение размера нормативного капитала банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска.

В настоящее время Национальным банком установлено для коммерческих банков два норматива достаточности капитала:

- достаточность нормативного капитала;

- достаточность основного капитала.

Нормативное значение данных показателей дифференцируется в зависимости от продолжительности функционирования банка.

Норматив достаточности нормативного капитала в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого банка не должен быть менее 12 %, а в последующие годы деятельности – не менее 8 %.

Норматив достаточности основного капитала в первые два года после государственной регистрации не должен быть менее 6 %, а в последующие годы деятельности – не менее 4 %.

Расчет норматива достаточности капитала можно представить в следующем виде:

ДК=,

где НКБ – норматив капитала банка;

ОКБ – основной капитал банка;

А– активы банка за вычетом суммы созданных резервов, оцененные по уровню кредитного риска;

ВО– внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;

РР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов;

ОР – размер операционного риска;

А – число, равное 8,3 при расчете значения достаточности нормативного капитала и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, осуществляющих деятельность в первые два года после их регистрации, а для банков в последующие годы деятельности равное 12,5 и 25 соответственно.

Нормативный капитал банка рассчитывается по формуле:

НКБ=(ОК I+ДК II+ДК III) – И– НР– И– ВЗ – СК– П,

где ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);

ДК II и ДК III – дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);

И– иммобилизация;

НР– недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям не отраженным на балансе банка;

И– имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ – выданные займы;

СК– субординированный кредит предоставленный;

П– превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.

Активы банка для расчета достаточности капитала в зависимости от степени риска вложений подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150 %). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательство перед банком.

Дата добавления: 2014-01-20