Пример 3

Пример 2

Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит 800 000 руб.

(2 000 000 руб.: 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).

ООО «Услуги» (вид деятельности - услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной - суббота, воскресенье).

Денежные затраты за неделю (5 дней) - 20 000 рублей.
Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
Лимит кассы будет равен 28 000 руб. (20 000: 5 дн. х 7 дн.)

Пример 4
ООО «Прибой» занимается розничной торговлей. По подсчетам руководителя организации, в? квартале 2012 года магазин должен сохранить показатели, полученные им за аналогичный период прошлого года. За I квартал 2013 года выручка составила 3 645 000 руб.
Режим работы магазина — с понедельника по субботу, воскресенье — выходной день. Выручку в банк организация сдает по пятницам. В? квартале 2013 года магазин проработал 77 дней. Промежуток между сдачами выручки в банк составляет шесть рабочих дней.
Тогда лимит остатка кассы составляет:
2 645 000 руб.: 77 дн. x 6 дн. = 206 104 руб.

Пример 5.
ООО «Старз» занимается полиграфической деятельностью. В сентябре 2013 года затраты организации были больше по сравнению с другими месяцами того же года. Организация работает с понедельника по пятницу. Суббота и воскресенье — выходные дни. Таким образом, в сентябре 2013 года она проработала 22 дня. Наличные расходы за тот месяц составили 155 347 руб. Кассир организации получает наличные деньги по чеку каждые три рабочих дня. Следовательно, лимит остатка кассы для ООО «Старз» с 01 января 2014 года составит:
155 347 руб.: 22 дн. x 3 дн. = 21 184 руб.

Обратите внимание: в Положении не оговаривается, на какой период нужно устанавливать лимит для кассы. Данный вопрос также остается на усмотрение руководителя организации. Лимит остатка кассы можно устанавливать на месяц, квартал, год или другой разумный срок. А также пересматривать в случае необходимости.

Поступающая в кассу предприятия выручка (п.2 Указания №1843 -У) может расходоваться на следующие цели:

• на заработную плату,
• иные выплаты работникам (в том числе социального характера),
• стипендии,
• командировочные расходы,
• на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,
• выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
• выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Любые другие денежные поступления в кассу, не являющиеся выручкой (займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме.

Расчёты в рамках одного договора между организациями и ИП могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Если организация до 1 января 2013 г не установит кассовый лимит, то в 2013 году вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной.

Нарушений нет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей зарплаты и других обязательных выплат сотрудникам (например, пособий). В этом случае главное - выдать деньги в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке.

Итак, кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц – комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации.

РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Как правило, в РКО входят следующие услуги базовые услуги:

- безналичные расчеты;

- операции с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание);

- выдача выписок по счету о совершенных операциях.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.

Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:

- платежные поручения (форма 0401060) – для платежей с расчетного счета;

- форма на внесение наличных на счет в банк;

- кассовые чеки – для выдачи наличных.

После заключения договора (рис.1) на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».

РКО – это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

Рисунок 1. Типовой договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Дата добавления: 2014-01-20