Специальные налоговые режимы

Виды налогов

Организации

Физические лица

Принципы определения резидентства

Элементы налога

Сбор

Налог

-обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Ключевые характеристики:

-обязательность. Т.е. уплачивать должны те лица, на которых возложена это обязанность.

- индивидуальная безвозмездность. Ничего в замену от государства не получаем. Только совокупное благо.

- Платить должны организации и физ.лица (не делит на граждан и лиц без гражданства. Не выделяет юр.лица).

- Принадлежность денежных средств налогоплательщиков. Как коммерческие организации, так и не коммерческие.

- В денежной форме.

-обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

§ Субъекты налогообложения - обязательный эл

§ Объект налогообложения - обязательный эл

§ Налоговая база - обязательный эл

§ Налоговый период - обязательный эл

§ Налоговая ставка - обязательный эл

§ Порядок исчисления налога - обязательный эл

§ Порядок и сроки уплаты налога - обязательный эл

§ Налоговые льготы

n место расположения постоянного жилища;

n центр жизненных интересов (личные и экономические связи);

n место обычного проживания;

n гражданство.

n Признак инкорпорации (основано (зарегистрировано) в государстве).

n Признак юридического адреса.

n Признак места функционирования центрального органа управления и контроля.

n Признак места проведения оперативно-календарного управления организации.

n Признак деловой цели организации.

Тема 3. Система налогов и сборов Российской Федерации

§ Налоговые органы

§ Налогоплательщики

§ Система налогов и сборов

§ Система налогового законодательства

§ Научные разработки в сфере налогообложения

Ø Федеральные (8 налогов и сборов)

налог на добычу полезных ископаемых

гос.пошлины

акцизы

Ø Региональные

§ налог на игорный бизнес

§ налог на имущество организации

§ транспортный налог

Ø Местные

Федеральные налоги

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Региональные налоги

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Дата добавления: 2014-01-11