Выписка с расчетного счета

Письменные распоряжения

Вопрос 27. Учет операций по расчетному счету

1. Документы для открытия расчетного счета:

1. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Расчетный счет необходим предприятию для осуществления всех рассмотренных форм без­наличных расчетов, поэтому он открывается в банке сразу после государственной регистрации.

Документы, представляемые для открытия расчетного счета в банке:

Ø заявление на открытие счета;

Ø временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

Ø заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия;

Ø два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй – главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;

Ø справка о постановке на учет в налоговом органе, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования.

Требуются также решение учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении директора, главного бухгалтера.

2. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными) или с их согласия (оплата платежных тре­бований поставщиков и подрядчиков):

Ø чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;

Ø платежное поручение – поручение банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя;

Ø объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег.

3. В установленные банком сроки предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета, которая представляет собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия и является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и одновременно служит основанием для бухгалтерских за­писей.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других пред­приятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, и документы, выписанные предприятием.

Банковские выписки в разных банках могут несколько отличаться по форме исполнения из-за различной обслуживающей техники, но обязательными атрибутами каждой из них являются:

Ø номер расчетного счета клиента;

Ø дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки.

Здесь же обязательно фиксируются суммы перечислений (либо увеличивающие, либо уменьшающие сальдо счета), а также остаток средств на дату выписки.

Дата добавления: 2014-01-20