Основные показатели анализа качества пассивов и обязательств банка

Анализ ресурсной базы банка и оценка качества его обязательств

Анализ и оценка качества активов и обязательств банка представляют собой подготовительные этапы оценки результатов деятельности банка, на которых необходимо решить следующие основные задачи: оценить динамику и структуру активов и обязательств банка по однородным группам; выявить изменения их основных качественных характеристик, оказывающих существенное влияние на прибыль и капитализацию банка; определить факторы, на них воздействующие. Предлагаемые категории классификации и оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл 1.

Основные критерии классификации и оценки обязательств банка

Критерии оценки качества обязательств

Стабильность(летучие (онкольные) обязательства, прочие обязательства) Стоимость(платные и бесплатные обязательства) Диверсифицированность(по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, в разрезе филиалов и регионов,по срокам возврата привлеченных средств,по длительности использования средств по валюте операций)

Качество заемных средств банка оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость, диверсифицированность. Для решения большинства аналитических задач необходима оценка обязательств по степени срочности, для чего выделяют следующие их группы: летучие (онкольные обязательства)-вклады до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций,на корреспондентских счетах банков-контрагентов; срочные обязательства -срочные вклады и депозиты,межбанковские кредиты, выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства- кредиторская задолженность по хозяйственным и иным расчетным, в том числе налоговым, обязательствам.

Основные показатели оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл. 2.

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
Анализ и оценка качества заемных средств
	Коэффициент структуры обязательств	Депозиты до востребования / Срочные депозиты	Характеризует стабильность финансовых средств банка	Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств
	Коэффициент стабильности депозитов	Стабильные или основные депозиты / Совокупные депозиты	Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы	Нормативное значение - не менее 75%
	Коэффициент срочной структуры депозитов	Срочные и сберегательные депозиты / совокупные депозиты	Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы	Оптимальное значение показателя 0,1-0,3. При значении, равном 0,1,-минимальные затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов и, следовательно возможность достигнуть максимального значения спрэда. Чем выше значение показателя, тем ниже необходимая ликвидность банка
	Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам	Доходы банка всего / Заемные средства всего	Характеризует количество денежных единиц дохода, приходящееся на одну денежную единицу привлеченных заемных средств	Скачкообразные изменения показателя свидетельствуют о потенциальной подверженности банка высокому риску ликвидности и процентному риску
	Коэффициент стабильности ресурсной базы	Средний остаток средств клиентов / Кредитовый оборот по счетам клиентов за период	Характеризует уровень «оседания» средств клиентов банка	Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка может рассматриваться как относительно стабильная
	Коэффициент «оседания» вкладов	Остаток вкладов на конец периода - Остаток вкладов на начало периода / Поступление во вклады за период всего	Характеризует уровень «оседания»средств клиентов банка(вкладов)	Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка - вкладов населения- может рассматриваться как относительно стабильная
Показатели оценки финансовой устойчивости банка
	Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал / Совокупные активы нетто	Показывает, на сколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом	Оптимальное значение показателя – 0,08-0,15. Граница чрезвычайной опасности (риск банкротства) - при значении менее 0,08. При значении более 0,15 банк считается нетехнологичным и неконкурентоспособным
	Излишек (недостаток) источников собственных средств	Собственные средства нетто / Иммобилизованные активы, Иммобилизованные активы = Беспроцентные и просроченные кредитные вложения и дебиторская задолженность + Капитальные вложения и основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов	Характеризует обеспеченность денежных средств, отвлеченных из производительного оборота, собственными оборотными средствами	Оптимальное значение показателя более 1. Рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленном стремлении банка улучшать свое финансовое положение, и наоборот
	Коэффициент независимости (автономности)	Собственный капитал / Заемные средства	Характеризует степень независимости, устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке	При росте значения показателя финансовая устойчивость банка растет. Нестабильность показателя означает наличие у банка проблем с текущей ликвидностью