Основные показатели оценки кредитного риска

Риски в банковской деятельности и управление ими

Среди всего многообразия определений рисков наиболее полно и содержательно раскрыта их сущность Л.Г. Батраковой: «Риск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям или недополучению доходов по сравнению с планом, прогнозом, проектом, программой. В банковской практике риск означает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций» [11, с.253].

Наиболее существенное влияние на повседневную деятельность банка оказывают кредитные, валютные и процентные риски. Остановимся более подробно на основных процедурах оценки влияния этих рисков на конечные результаты деятельности банков.

Кредитный риск означает возможность финансовых потерь банка вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками, и возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов. Кредитный риск присутствует в явном виде при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских операций, валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценными бумагами и в дилерской деятельности. Кредитный риск зависит от ряда факторов: внешних, связанных с состоянием экономической среды, и внутренних, вызванных действиями сотрудников банка. Основные подходы к снижению данного риска и его оценки сводятся к следующему: диверсификация портфеля заимствований, предварительный анализ кредитоспособности заемщика, оценка и мониторинг ранее выданных кредитов.

Показатели оценки уровня кредитного риска приведены в таблице 2.

Таблица 2

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечания
	Коэффициент убыточности кредитных операций	Убытки по ссудам / Средний размер задолженности по ссудам, Убытки по ссудам = Сумма недополученных процентов и комиссий за обслуживание ссудных счетов + Сформированный резерв по ссудам	Характеризует общий средний коэффициент потерь по всему ссудному портфелю	Используется также для оценки качества активов банка. Нормативное значение не определено и различно для всех банков и стран, например, в Северной Америке считается нормативным значение 0,5–1,0%, а в Южной Америке – 1,5-2,0%
	Коэффициент кредитного риска	(Ссудная задолженность – Расчетный резерв на возможные потери по ссудам) / Ссудная задолженность	Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка	Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности
	Коэффициент совокупного кредитного риска	Просроченные и пролонгированные кредиты / Собственные средства (капитал) банка	Характеризует степень защиты банка от совокупного кредитного риска	В российской практике применение показателя ограничено из-за того, что многократно пролонгированные ссуды зачастую отражаются на тех же счетах бухгалтерского учета, что и срочные

Валютный риск – это риск возможных потерь от изменения валютных курсов и политики валютного регулирования. Анализ валютных рисков имеет целью: оценить соблюдение действующих ограничений Центрального банка РФ на величину открытой валютной позиции всего и по отдельным валютам, определить степень влияния изменения валютного курса на прибыль банка, оценить политику банка по страхованию валютных рисков.

Анализ потенциальных доходов и убытков, связанных с колебанием валютных курсов, следует проводить раздельно по балансовым и внебалансовым требованиям и обязательствам, т.к. балансовые позиции характеризуют потенциальные доходы и расходы, имеющие место в настоящее время (текущие), а внебалансовые – позволяют определить величину ожидаемых в будущем доходов и расходов при наступлении даты валютирования по контрактам. В общем виде величина доходов (расходов) от изменения валютного курса определяется по следующей формуле:

∆Д = ∑ОВП_i × ∆r_i,

где ∆Д – прирост доходов от изменения валютного курса, тыс.руб.;

ОВП_i – открытая валютная позиция по данной иностранной валюте, тыс. у.е.;

∆r_i – изменение курса данной иностранной валюты, руб.

С целью контроля за величиной валютного риска банков Центральный банк РФ установил обязательные требования к размеру ОВП: по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) ОВП не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) банка, одновременно по каждой валюте – не более 10% собственных средств (капитала) банка.

В целях выявления рисков и управления ими все банковские активы классифицируются по степени риска, и каждой их группе присваивается коэффициент риска. Определение степени риска активов производится путем умножения активов данной группы на коэффициент риска (в %) и деления на 100 %.

Для оценки степени применяемых банком на себе рисков, все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который характеризует надежность вложений средств банка в те или иные активы. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установленных Банком России (рис.2).

Рис. 2. Категории активов по степени риска

Таблица 3

Классификация активов банка по степени риска

Группы активов	К-т риска (%)
1 группа - активы, свободные от риска. Средства на корреспондентском и депозитном счетах в БР
Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ
Средства банков, депонированные для расчетов чеками
Касса и приравненные к ней средства
Счета расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ) в учре­ждениях БР
Средства на накопительных счетах при выпуске акций
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов
Вложения в облигации БР, не обремененные долговыми обязательствами
Вложения в государственные долговые обязательства развитых стран
Примечание:в группу развитых стран входят Австралия, Австрия, Бельгия, Ве­ликобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Фин­ляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Япония.
2 группа - активы, с коэффициентом риска 10 % Ссуды, гарантированные Правительством России, в части, под которую получены гарантии
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости
Средства в расчетных центрах ОРЦБ
Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРЦБ
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютного займов РФ, не обремененные обязательствами
Вложения в государственные долговые обязательства развивающихся стран, не обремененные обязательствами
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству Финансов РФ
Векселя, эмитированные и авалированные (с поручительством) органами феде­ральной власти
3 группа - активы со степенью риска 20 %
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов само­управления, не обремененные обязательствами
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» в СКВ
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран из числа группы развитых стран
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления в части, равной стоимости указанных бумаг
Ссуды клиентам, предоставленные банками со 100-% участием иностранных ин­вестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран из числа группы развитых стран, в части, под которую получены гарантии
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран из числа группы развитых стран
Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и местным органам самоуправления
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств за­емщика обеспечено поручительствами органов власти субъектов РФ в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предостав­ленных банком третьими лицами средств
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг
Векселя организаций-экспортеров в случае, если экспортный контракт преду­сматривает условия, гарантирующие платеж
4 группа - активы со степенью риска 70 %
Средства на счетах в банках-резидентах РФ
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, кроме средств на счетах в банках-нерезидентах стран ближнего зарубежья
Ценные бумаги для перепродажи
Средства на корреспондентских и депозитных счетах, в драгоценных металлах в банках-резидентах РФ и в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран
5 группа - активы со степенью риска 100% Все прочие активы

К основным способам снижения банковских рисков относятся:

1. диверсификация - ориентация банка на многопрофильное производство различных банковских продуктов и услуг, либо размещение в кредитном или инвестиционном портфеле различных по доходности и степени риска активов

2. лимитирование - установление предельных сумм кредитования или расходов кредитных организаций

3. самострахование - создание кредитной организации резервных и страховых фондов за счет доходов самой организации

4. страхование - принесение части риска кредитной организации по страховой компании

5. определение кредитоспособности заемщика.

Дата добавления: 2014-01-20