Структура правоохранительных органов

Компетенция правоохранительных органов

Проведения расследований

Правовое положение, принципы, задачи

Законодательные основы налоговых расследований

Законодательные основы – перечень законов, на которые опираются налоговые расследования.

(правовое положение – законы и НПА)

*Дополнительно (НПА: документы, зарегистрированные Минюстом)

НК

()глава 5; статья 87 и 89;: 88 не рассматриваем, т.к. камеральные проверки правоохранительными органами не осуществляются)

Конституция (57 статья)

УК (198-199)

ОРД (закон «Об оперативно-розыскной деятельности»)

*регламентирует проведение негласных методов расследования

*Дополнительно: пример-оформление решений на задержание

Тема 3 «Правоохранительные органы (полиция и СУ)»

1. Правовое положение, принципы, задачи проведения расследований

2. Компетенция правоохранительных органов

3. Структура правоохранительных органов

Правовое положение – совокупность законов и НПА.

Принципы:

1) Законности (задерживать по санкции прокурора или не превышать соответствующих средств)

2) Подотчетности и подконтрольности (отчитываются перед вышестоящими, контролируются отдельной структурой - прокуратурой)

*Доп.: если отчитываетесь, то вас и контролирует вышестоящ.

А особенность РФ, что перед прокуратурой не отчитываются, но она контролирует

3) Сочетание гласных и негласных методов расследования (налоговые проверки + ОРД)

Задачи:

1) Предупреждать (профилактика), выявлять, пресекать (передавать в суд) налоговые преступления

2) Выявлять коррупцию в налоговых органах (отдел по экономической безопасности и борьбе с коррупцией)

3) Обеспечивать безопасность деятельности налоговых органов и членов их семей

Компетенция – круг полномочий какого-либо органа или должностного лица (налоговые нарушения входят в компетенцию правоохранительных только в случае наличия признаков уголовно наказуемого деяния)

3 основных направления компетенции правоохранительных органов:

1) Административное

а) внутри административное (кадры, структура, подчиненность)

б) внешне административное (взаимоотношения с налогоплательщиками: права и обязанности; и др. гос. структурами; полицией, следственным комитетом и ФНС)

2) Оперативно-розыскная деятельность (сбор доказательной базы)

3)Уголовно-процессуальное (самое главное;: т.к. неправильно оформленная собранная доказательная база судом не учитывается)

Принцип тот же: территориально-отраслевой.

Под территорией подразумевается региональная подчиненность (закрепленность)

* См. Тему 1 вопрос 3

Структура Правоохранительных органов, занимающихся налоговыми преступлениями (МВД и СК) носит территориально-отраслевой характер (территория – подчинение региональным руководителям соответствующих структур; отрасль – подчинение нижестоящих вышестоящим) носит 3-х уровневый характер:

1) Центральный аппарат

(ряд научно-исследовательских институтов по различным экспертизам, подразделения следователей по особо важным делам, правовая помощь при проведении следствия, координация деятельности региональных подразделений)

2) Региональный

(следствие в МВД; сектора следователей в СК; экспертные лаборатории на региональном уровне, силовые подразделения, следователи и дознаватели)

*Доп: в регионе есть «по техническим ср-ам» лаборатории (и прослушка,…)

3) Районный, Межрайонный

(устанавливает признание наличия уголовно-наказуемого деяния; сообщает об этом в региональный орган; в случае возбуждения уголовного дела осуществляет оперативное сопровождение вызванных из региона оперативных групп;: местная специфика, характеристика потенциальных подозреваемых деятельности предприятия)

*Доп.: сопровождение - это доведение информации той группе, которая приехала

Тема 4 «Взаимодействие правоохранительных органов

при проведении налоговых расследований»

1. Понятие и цели взаимодействия

2. Задачи и принципы взаимодействия

3. Правовые основы и условия взаимодействия

4. Виды взаимодействия

5. Формы взаимодействия

6. Взаимодействие правоохранительных органов с налоговой службой

7. Взаимодействие с правоохранительными и другими государственными органами

Дата добавления: 2014-01-20