Что такое справедливый налог

Налоги

Схема кругооборотов ресурсов, продуктов и дохода с участием правительства.

Модель рыночной экономики может быть дополнена ещё одним сектором – правительством, которое взаимодействует со всеми остальными элементами системы.

На рынке ресурсов правительство закупает трудовые, природные, капитальные ресурсы для использования их в государственном секторе экономики. Плата за ресурсы осуществляется из государственного бюджета и является государственным расходом.

На рынке товаров и услуг правительство производит закупки товаров, например, для армии, государственных учреждений, школ и больниц. Оплата этих товаров также производится из бюджета.

Предприятиям и домохозяйствам правительство предоставляет общественные блага, другие товары и услуги, производимые в государственном секторе, выплачивает трансфертные платежи, дотации и субсидии, а также взимает налоги в государственный бюджет. Налоговые поступления за вычетом трансфертных платежей (или субсидий) образуют «чистые налоги»

Трансфертные платежи – выплата правительством или фирмой домохозяйству или фирме денег (или передача товаров и услуг) взамен которых плательщик не получает непосредственно товары или услуги.

Схема кругооборота ресурсов, продуктов и доходов с участием правительства.

«Налоги – это наша плата за цивилизованность общества»

О. У. Холмс

Государственный сектор в любой развитой стране рыночной экономике в первую очередь включает государственные финансы. Их важнейшим источником являются налоги.

Налог – 1) денежная сумма, отчисляемая в государственный бюджет из прибыли и доходов предприятий и населения по установленным ставкам.

2) обязательный платеж домохозяйств и фирм, установленный законом, обеспечиваемый государственным принуждением и не носящий характер наказания.

Это особая форма перераспределения собственности.

Налоги могут взиматься с чего угодно – с операций, институций, имущества, деятельности, но, в конечном счёте, их платят домашние хозяйства.

Налоги выполняют несколько функций.

• Оплата стоимости содержания самого правительства.
• Иногда налоги взимают для защиты определенных отраслей производства (налоги на импорт).
• Налоги применяются для устранения издержек перелива (налоги на спиртное и сигареты, автомобили).
• Налоги используются для поощрения определенных видов деятельности (например, льготы малому бизнесу).
• Налоги позволяют собрать средства для производства общественных благ и благ, несущих большие выгоды перелива.
• Налоги применяют для регулирования уровня экономической активности.

Налоговая база – мера, ценность, которая подлежит налогообложению.

Ставка налога - процент налоговой базы, который должен быть выплачен в форме налога.

По объектам налогообложения налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются доходы, косвенными - стоимость товаров или услуг. Например, к прямым налогам можно отнести подоходный налог, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, наследство. Все они начисляются в процентах от облагаемого дохода.

К косвенным налогам относятся акцизы, налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины. Эти налоги включаются в цену товаров, и их уплачивают те, кто покупает эти товары, независимо от размеров бюджета или прибыли.

Прямые налоги	Косвенные налоги
+	-	+	-
Лучше контроль, регулирование. Можно установить прогрессивные ставки	Сложно переносятся населением, создают искушение уклониться	Невозможно уклониться	Гораздо больше подрывают имущественное положение людей с низкими доходами

В экономике должны применяться и прямые и косвенные налоги.

По отношению к размеру облагаемого дохода налоги бывают трех типов: прогрессивный, пропорциональный и регрессивный.

Прогрессивный налог означает, что с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.

Пропорциональный налог взимается как одинаковый процент со всех доходов, независимо от их величины (например, налог на прибыль предприятий).

Регрессивный налог означает взимание более высокого процента с низких доходов, чем с высоких.

Средняя ставка – общий объём выплачиваемых вами налогов, делённый на ваш валовый доход.

Предельная ставка – ставка, которую вы платите за любой дополнительный доход, зарабатываемый вами.

В явном виде регрессивных налогов не существует, но, по сути, ими являются все косвенные налоги. Это происходит потому, что бедные люди тратят на потребление весь свой бюджет, и при покупке товаров они уплачивают косвенные налоги. Богатые часть своих доходов сберегают и инвестируют, а значит, косвенные налоги они платят только с части доходов, идущих на потребление. Получается, что в процентном отношении к размеру своего дохода богатые платят меньше косвенных налогов, чем бедные.....

Оценивая налоги, важно знать, кому в действительности придется их платить,- то есть сферу действия налогов. Часто налогоплательщики пытаются переложить налоговое бремя на других лиц. Успех в этом деле будет зависеть от эластичности спроса на товар. Если спрос неэластичный, то продавец может смело включать косвенный налог в цену товара, перекладывая его, таким образом, на плечи покупателей. Если спрос эластичный, то увеличение цены приведет к сокращению продаж, поэтому продавец может попытаться часть налогов переложить на плечи своих поставщиков, покупая у них товары и сырье дешевле.

Налоговая система России – совокупность налогов, введённых на федеральном уровне законами РФ, её субъектов и актами органов самоуправления.

Налоговая система России имеет три уровня:

1) федеральные налоги;

2) налоги автономных республик, областей, краев;

3) местные налоги.

Сбор налогов осуществляют налоговая инспекция. В функции налоговой инспекции входит:

- проверка документов предприятий, производственных помещений;

- контроль за правильностью и своевременностью отчисления платежей в бюджет;

- применение в случае необходимости к предприятиям, организациям и лицам санкций и штрафов;

- приостановка операций по счетам предприятий, нарушающих налоговое законодательство.

Многие российские предприниматели, экономисты, политики считают, что уровень налогов в нашей стране чрезмерно высок, и это убивает у людей стимулы к труду и предпринимательской деятельности. Об этом же говорит низкая собираемость налогов и огромный размер теневой экономики. Использование при расчетах наличных средств, прием к оплате за услуги товаров и других материальных ценностей позволяет предприятиям и частным лицам скрывать от налогообложения огромную часть своих доходов, особенно в малом и среднем бизнесе.

Налоговая реформа, проводимая в России, с одной стороны, предполагает снижение общего уровня налогов, с другой стороны, перенос основного налогового бремени с прибыли предприятий на доходы частных лиц.

Кривая Лаффера – показывает функциональную зависимость величины налоговых поступлений в госбюджет от уровня налоговых ставок. Экстремальное значение функции, которая выражена в кривой Лаффера, показывает максимальную сумму налоговых поступлений в госбюджет.

Обычно при определении того, что считать «справедливым» налогом, используют четыре критерия.

1. Платежеспособность. Люди с одинаковой платежеспособностью должны платить одинаковые налоги. Люди с разным доходом или богатством должны платить разные суммы налогов. При пропорциональном налогообложении у всех налогоплательщиков изымается одинаковая доля их доходов или богатства. Прогрессивное налогообложение означает, что те, у кого выше доход, или те, кто богаче, платят более значительную долю своих доходов в виде налогов. Регрессивное налогообложение означает, что бедные люди платят более значительную долю своих доходов в виде налогов, чем те, кто получает более высокие доходы или те, кто богаче.

2. Эффективность. Справедливый налог не должен сдерживать развитие производительных видов деятельности. Налог не должен отвращать людей от труда или инвестирования в новые предприятия. Он не должен поощрять людей к приобретению товаров и услуг, когда эти блага становятся более привлекательными вследствие связанных с ними налоговых льгот, а не по причине их ценности. Налог не должен благоприятствовать менее производительным предприятиям в ущерб более производительным.

3. Простота. Государство, как правило, рассчитывает на аккуратность и честность частных лиц и предприятий, когда они сообщают о своих доходах. Усложнение порядка налогообложения приводит к учащению ошибок, стимулирует жульничество и вызывает нарекания.

4. Извлекаемые выгоды. Люди должны облагаться налогами в соответствии с тем, какие выгоды они получают от предоставляемых им государством услуг. Те, кто получает значительные выгоды, должны платить больше, чем те, кто их почти не получает. Поэтому те, кто имеет автомобиль, платят более высокие налоги для поддержания автомобильных дорог.

Дата добавления: 2014-01-11