Методика разработки финансового плана

Содержание финансового плана

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

• доходы и поступления средств;

• расходы и отчисления средств;

• платежи в бюджет;

• ассигнования из бюджета.

Структура финансового плана приведена в таблице 8.1.

В связи с тем, что состав показателей финансового плана может быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется согласовать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может представляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

• фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;

• показателей плана производства и реализации продукции;

• сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

• сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия,

• данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

• сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

• расчетов отпускных цен;

• норм амортизационных отчислений;

• нормативов собственных оборотных средств;

• ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

• лимитов расходов по отдельным статьям, например на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду;

• результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;

• условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы:

• анализ финансового положения предприятия;

• планирование доходов и поступлений;

• планирование расходов и отчислений;

• проверку финансового плана (баланс доходов и расходов)

Таблица 8.1

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

по предприятию на __ г., тыс. р.

Показатели	Год предшествующий планируемому	Планируемый год
	план	Фактическое выполнение за отчетный период	Ожидаемое выполнение	В ценах базисного периода	В ценах планируем-ого года
1. Доходы и поступления средств
Балансовая прибыль
Амортизационные отчисления
Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве
Плановые накопления и экономия в капстроительстве
Средства, поступающие в порядке долевого участия в капстроительстве
Прочие источники финансирования капвложений
Долгосрочный кредит
Прирост устойчивых пассивов
Прочие доходы
Итого доходов и поступлений средств
2. Расходы и отчисления
Отчисления в:
фонд накопления
фонд потребления
резервный фонд
Свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
Свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия
Прочие расходы
Итого расходов и отчислений
Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами
3. Платежи в бюджет
Налог на недвижимость
Налог на прибыль
Налог на доходы
Итого платежей в бюджет
4. Ассигнования из бюджета
Итого ассигнований из бюджета
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)

Дата добавления: 2014-01-11