Анализ рентабельности

Движение денежных средств по видам деятельности

Показатель	Поступило, руб.	Направлено, руб.	Сумма, руб.
1. Остаток денежных средств на начало отчетного периода	-	-
2. Движение средств по текущей деятельности			-
3. Оплата труда	-		-
4. Отчисления на социальные нужды	-		-
5. Всего по текущей деятельности
6. Движение средств по инвестиционной деятельности
7. Движение денежных средств по финансовой деятельности
8. Итого чистое изменение средств	-	-
9. Остаток денежных средств	-	-

Таблица 21

Анализ поступлений и использования денежных средств

Показатель	Абсолютная величина, руб.	Доля от суммы всех источников денежных средств, %
1. Поступления и источники денежных средств
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг		32,36
Продажа основных средств и иного имущества		2,39
Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)		10,88
Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирование и поступления		0,68
Кредиты, займы		0,21
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям		4,77
Прочие поступления		48,71
Всего поступлений денежных средств		100,00
2. Использование денежных средств
Оплата приобретенных товаров, продукции, работ, услуг		19,20
Оплата труда		15,98
Отчисления в государственные внебюджетные фонды		7,42
Выдача подотчетных сумм		1,49
Финансовые вложения		17,70
Выплата дивидендов, процентов		1,60
Расчеты с бюджетом		10,99
Оплата процентов по кредитам, займам		-
Прочие выплаты, перечисления		25,62
Итого использовано денежных средств		100,0
Изменение денежных средств		0,50

	Система показателей рентабельности, их значение

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д.

Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп (табл.22)

Таблица 22

Система показателей рентабельности

Показатель	Формула для расчета	Комментарий
Рентабельность продаж (Rп)	(Rп) =	Показывает доходность реализации, т.е. на сколько рублей нужно реализовать продукции, чтобы получить 1 руб. прибыли. Напрямую связан с динамикой цены реализации продукции, уровнем затрат на производство
Рентабельность основной деятельности (Rод)	(Rод) =	Показывает прибыль от понесенных затрат на производство продукции. Дополняет показатель рентабельности продаж (Rп). Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усилении контроля за себестоимостью реализованной продукции
Рентабельность всего капитала предприятия (Rк)	ЧП (Rк) = средний за период итог бухгалтерского баланса	Определяет эффективность всего имущества предприятия. При сравнении рентабельности капитала с рентабельностью продукции и величиной ставки по банковскому кредиту можно сделать вывод либо о неоправданном завышении кредитной ставки, либо о неудовлетворительном использовании капитала предприятия
Рентабельность внеоборотных активов (Rва)	ЧП (Rва) = средняя за период стоимость внеоборотных активов	Измеряет величину чистой прибыли, приходящейся на единицу стоимости внеоборотных активов
Рентабельность собственного капитала (Rск)	ЧП (Rск) = средняя за период величина собственного капитала и резервов	Отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия. Основной критерий при оценке уровня котировки акций на бирже

Таким образом, исходя из состава имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, и проводимых предпринимателем хозяйственных и финансовых операций, складывается целая система показателей рентабельности.

Дата добавления: 2014-01-11