Суб’єкта господарювання

Основні критерії класифікації грошових потоків

Тема 2

Управління грошовими потоками

1.1. Грошові потоки як об’єкт фінансового менеджменту

1.2. Структурування грошових потоків підприємства за видами діяльності

1.3. Політика управління грошовими потоками підприємства та їхня оптимізація

Питання для самостійного опрацювання (теми доповідей):

1) Планування грошових потоків на підприємстві (платіжний календар)

2) Напрями і методи оптимізації руху грошових коштів підприємства

· Звіт про рух грошових коштів підприємства

2.1. Грошові потоки як об’єкт фінансового менеджменту

Грошовий потік – це сукупність розподілених у часі процесів надходження і витрачання грошових коштів підприємства, що формуються в результаті його господарської діяльності.

Основними ознаками грошових потоків на підприємстві є такі:

По-перше, рух грошових коштів здійснюється у зв’язку із виконанням договірних зобов’язань між економічними суб’єктами. Це потребує документарного оформлення та причини формування грошового потоку.

По-друге, особливості господарської діяльності визначаються необхідністю групування грошових потоків за певними критеріями (наприклад, за видами діяльності підприємства – ГП від операційної, інвестиційної і фінансової діяльності).

Однак не всі господарські операції, пов’язані з рухом грошових коштів, включають до грошового потоку підприємства. Зокрема, не розглядаються як грошові потоки перекази грошових коштів між підрозділами підприємства, інкасація готівки, переказ коштів із розрахункового на депозитний рахунок тощо.

По-третє, грошові потоки мають виключно фінансовий характер, адже їхнім результатом є формування, розподіл, перерозподіл та використання фондів грошових коштів суб’єкта господарювання.

Функціональні характеристики грошових потоків на підприємстві:

1. причина і джерело формування грошового потоку;

2. фактори формування абсолютної величини грошового потоку;

3. вплив грошового потоку на майно підприємства (формування резерву ліквідності);

4. форма узгодження грошового потоку;

5. кількісне оцінювання грошового потоку.

№ п/п	Критерій (ознака) класифікації	Види грошових потоків підприємства
	Вид господарської діяльності	Грошовий потік від операційної діяльності Грошовий потік від інвестиційної діяльності Грошовий потік від фінансової діяльності
	Масштаб діяльності (центри формування грошових потоків)	Грошовий потік підприємства в цілому Грошовий потік підрозділу Грошовий потік господарської операції
	Напрям руху грошових коштів	Вхідний (позитивний) грошовий потік Вихідний (негативний) грошовий потік
	Валюта деномінації	Грошові потоки в національній валюті Грошові потоки в іноземній валюті (по кожній зокрема)
	Значення грошових потоків	Пріоритетні грошові потоки (наприклад, виручка від реалізації продукції, сплата податків, виплата заробітної плати) Другорядні грошові потоки (наприклад, видача під звіт і повернення підзвітним особам грошових коштів) Обслуговуючі грошові потоки (наприклад, розрахунки з банком, страховою компанією)
	Розподіл у часі	Поточні (теперішні) грошові потоки Очікувані (майбутні) грошові потоки
	Величина грошового потоку	Валовий грошовий потік (характеризує сукупність надходження або витрачання грошових коштів) Чистий грошовий потік (різниця між позитивним і негативним грошовими потоками)
	Характер грошового потоку щодо підприємства	Внутрішній грошовий потік (розрахунки з персоналом, акціонерами) Зовнішній грошовий потік (розрахунки з постачальниками, фінансовими установами, державою)
	Стабільність формування у часі	Регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами Регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами Нерегулярний грошовий потік
	Рівень достатності величини грошового потоку	Надлишковий грошовий потік Дефіцитний грошовий потік Збалансований грошовий потік

Дата добавления: 2014-01-11