Учет операций на расчетном счете. Для ведения хоз деятельности предприятия открывают расчетные счета в коммерческих банках

Для ведения хоз деятельности предприятия открывают расчетные счета в коммерческих банках. Для открытия расчетного счета банку необходимо предоставить следующие документы – копия устава предприятия, заверенная нотариально, ИНН предприятия, ОГРН, заверенные нотариально.

Копия договора от учреждения предприятия, заверенная нотариально, копия протокола по назначению генерального директора, заверенная нотариально, копия приказа о назначении главного бухгалтера. Заверенная печатью организации, письмо и Госкомстат о присвоении кодов, оригинал\копия заверенная нотариально, копия выписки ЕГРЮЛ нотариально, банковская карточка с образцами подписей ген директора и главного бухгалтера с образцами подписей ген директора и гл.бухгалтера, с печатью организации, заявление на открытие расчетного счета.

После открытия расчетного счета организация обязана в 10-дневный срок известить налоговую инспекцию об открытии расчетного счета. За несвоевременное уведомление организация платит штраф. После открытия счета заключается договор на открытие банковского счета (в 2х экземплярах). В нем прописываются условия обслуживания юр лица.

Расходы на обслуживание счета - стоимость ежемесячного обслуживания счета, стоимость обработки платежных поручений, стоимость расчетно-кассового обслуживания.

Основанием для ведения операций на расчетным счете является положение о «безналичных расчетах РФ» утвержденное ЦБ от 3 октября 2002 года. Движение денежных средств предприятия фиксируется банком на основании предоставленных им первичных документов.

Движение денежных средств осуществляется на основании следующих документов:

Зачисление средств наличными – объявление на взнос наличными

Выдача наличных осуществляется на основании чеков, где прописано назначение денежных средств.

Зачисление и получение безналичных средств осуществляется на основании платежного поручения, платежного требования в зависимости от формы расчета.

К51 с дебетом:

1. 50
2. 60
3. 71
4. 66
5. 67
6. 70
7. 69
8. 75
9. 76
10. 58

 

Синтетический учет операций на счете 51 предназначен для отражения движения средств в национальной валюте

Д51 корреспондирует с кредитом:

1. К62 –зачисление выручки от продажи
2. К50 – зачисление наличных денег из кассы
3. К52 – продажа валюты ЦБ
4. К55-57 – продажа ден. средств в ин. валюте на рынке
5. К66 – зачисление краткосрочных кредитов
6. К67 – зачисление долгосрочных кредитов
7. К69 - расчеты по страхованию
8. К75 - расчеты с учредителями
9. К80 – уставный капитал
10. К90.1 – зачисление выручки от продажи
11. К91.1 – зачисление прочих доходов
12. К97 – доходы будущих периодов

Дата добавления: 2014-01-11