Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками предназначен активно-пассивный синтетический счет 60. К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие товарно-материальные ценности, оказывающие услуги (вода, электроэнергия, пар, газ) и выполняющие разные работы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими т-м ценностей, работ, услуг или одновременно с ними с согласия или по поручению организации.

На предъявленные на оплату счета поставщиков составляются записи: Д08,10, 15, 41, (11?), 20, 23, 25, 26 к60, д19 к60

Погашение задолженности: д60 к51

Кроме того на счете 60 организации учитывают авансы выданные, для этого к счету 60 открывают субсчет авансы выданные. В бу составляют записи: д60-авв к51, д10 к60, д19 к60, д60 к60 авв

Аналитический учет ведется по каждому поставщику и подрядчику, аналогично с 62

Для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами предназначен активно-пассивный синтетический счет 76. К нему официально открыты субсчета 1) расчеты по имущественному и личному страхованию 2) расчеты по претензиям 3) расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4) расчеты по депонированным суммам

На счете 76-1 отражают расчеты по страхованию имущества и персонала организации, в котором организация выступает страхователем.

Начисление сумм страховых платежей отражают – д08,10,20 к76.1.

Перечисление сумм страховых платежей страхователям д76 к51,52

Потери товарно-материальных ценностей по страховым случаям отражают д76.1 к10,43 и т.д.

Сумму страхового возмещения причитающуюся по договору страхования работнику д76.1 к73

Суммы возмещения полученные от страховых организаций д51 к76.1

Некомпенсируемые возмещения д91.2 к76.1

Аналитический учет по счету 76.1 ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

Счет 76 субсчет 2 – расчеты по претензиям, отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям и т.д. а так же по предъявленным и признанным (присужденным) штрафам, пеням, неустойкам. По дебету счета 76.2 отражают ущерб по вине поставщиков, подрядчиков, банков и т.д.

В бу составляются записи:

А) на суммы не соответствия цени тарифов, качества, арифметических ошибок по уже оприходованным ценностям. Д76.2 к60

Б) за брак и потери возникшие по вине поставщиков и подрядчиков д76.2 к20,23

В) по суммам ошибочно-списанным со счетов организации д76.2 к51,52,55

Г) по штрафам пеням и неустойкам взыскиваемым с поставщиков, покупателей и т.д. за несоблюдение договорных условий д76.2 к91.1

Д) суммы удовлетворенных претензий отражают записью д51/52 к76.2

Неудовлетворенных - д60,20,23…. К76.2

Счет 76 субсчет 3 – расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам, отражаются расчеты по причитающимся дивидендам и доходам,в том числе по прибыли, убыткам,по договору простого товарищества.

В бу составляются записи:

1) Начисление дохода д76.3 к91.1

2) Поступление дохода д51 к76.3

Счет 76 субсчет 4 – расчеты по депонированным суммам, учитывают расчеты с работниками по невыплаченным в установленный срок суммам з/п из-за неявки получателей.

Депонированная сумма з/п – неполученная в срок сумма з/п сотрудниками организации (3 дня)

В бу составляются записи:

1. д20,23 к70 50000 – начислена з\п

2. д70 к68 6500 – удержан НДФЛ из з\п

3. д70 к50 40 000 – выдаем из кассы

4. д70 к76.4 3500 – депонирование

5. д51 к50 3500 – сдаем депонированную сумму в банк

6. д50 к51 3500 – в кассу

7. д76.4 к50 3500 – из кассы выдаем депонированную сумму

Аналитический учет по счет 76 ведут по каждому дебитору и каждому кредитору

Дата добавления: 2014-01-11