Учетные регистры аналитического учета запасов

Название формы	№ формы	Порядок заполнения	Примечание
Книга количественно суммового учета	3-6	Применяется для аналитического учета запасов в количественном и суммовом выражении в бухгалтерии бюджетной организации. Открывается на год на основании остатков на начало года. В течении месяца записи в книге осуществляются на основании данных документов оприходе и расходе запасов (актов о приемке материалов, накладных, заборных карточек). В конце месяца подсчитываются итоги за данный месяц и с учетом остатка определяется остаток на начало следующего месяца	Для каждого наименования в книге открываются отдельные аналитические счета. Ведется в одном экземпляре

Продолжение табл. 7.1.

Книга количествен-но-суммового учета	3-6а	Применяется в централизованных бухгалтериях для аналитического учета материальных ценностей в количественном и суммовом выражении. Открывается на год на основании остатков на начало года	Ведется в одном экземпляре. Открывается в разрезе аналитических счетов по каждому наименованию запасов как в целом по всем обслуживаемым учреждениям, так и с выделением по каждому учреждению (материально ответственному лицу)
Карточка количествен-но-суммового учета	3-7	Применяется в учреждениях, где аналитический учет в бухгалтерии ведется не в книгах, а на карточках. Назначение карточки и порядок ее ведения аналогичны Книге 3-6
Книга учета животных	3-8	Применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. В книге открываются отдельные аналитические счета по видам и возрастным группам молодняка животных, а также по видам животных на откорме. материалов. Не реже одного раза в квартал бухгалтерия сверяет свои записи по учету запасов с записями, ведущимися на складе, о чем в конце книги выполняет соответствующие записи, а также приводит свои замечания и предложения по ведению книги	В централизованных бухгалтериях книги открываются по каждому обслуживаемому учреждению

Окончание табл. 7.1.

Книга складского учета запасов	3-9	Применяется для учета материалов, продуктов питания, готовых изделий и других запасов на складе. Ведется материально ответственным лицом по наименованию, сортам и количеству запасов. До начала осуществления записей в книге нумеруются все страницы. На титульной странице книги указывается наименование учреждения и отчетный период, на который открыта книга. В течение месяца записи в книге осуществляются на основании данных документов о приходе и расходе запасов. После каждой записи определяется остаток	На каждое наименование запасов в книге открывается отдельная страница. Ведется в одном экземпляре. При ведении записей по номенклатурным номерам в книге дополнительно указывается номенклатурный номер
Журнал регистрации битой посуды	3-10	Ведется для списания битой посуды в учреждениях, имеющих в своем составе пищеблок. Записи осуществляет материально ответственное лицо, которое указывает в журнале наименование и количество битой посуды. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением журнала и ежемесячно (ежеквартально) составляет акт о списании битой посуды, который утверждается руководителем учреждения	Ведется в одном экземпляре
Оборотная ведомость	3-11	Применяется для сверки данных по учету запасов в бухгалтерии и на складе. Открывается на год и составляется ежемесячно на основании данных бухгалтерского учета по каждой группе аналитических счетов, объединенных соответствующим синтетическим счетом. Ведется в количественном и стоимостном выражении по наименованиям и номенклатурным номерам. По каждому субсчету в ведомости подсчитываются обороты и выводятся остатки на начало месяца, которые должны соответствовать данным синтетических счетов	Ведется в одном экземпляре
Опись карточек по учету запасов	3-14	Применяется для регистрации карточек учета запасов в учреждениях, где аналитический учет в бухгалтерии ведется не в книгах, а в карточках. Регистрация карточек в описи осуществляется на дату их открытия	Ведется в одном экземпляре

Выдача запасов со склада (кладовой) бюджетного учреждения осуществляется на основании документов установленной формы, которые утверждаются руководителем учреждения.

Для оформления выдачи запасов применяются следующие документы, формы которых утверждены приказом Государственного казначейства Украины от 28.12.2000 г. № 130 (табл. 7.2).

Таблица 7.2.

Дата добавления: 2014-01-11